Inhaltsverzeichnis

Besteuerung von Betriebsstätten
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
IHRE HERAUSGEBER UND AUTOREN
1. Einordnung und Überblick über das Buch
2. Ertragsteuerliche Besteuerungssystematik
3. Betriebsstättenbegriff und Betriebsstättenbegründung
4. Gewinnabgrenzung zwischen Unternehmen und seiner Betriebsstätte und Betriebsstättengewinnermittlung
- 4.1. Allgemeine Grundsätze zur Gewinnabgrenzung
  - 4.1.1. Einkünfteermittlungsvorschriften
  - 4.1.2. Einkünftekorrekturvorschriften
  - 4.1.3. Zusammenwirken mit internationalen Vorschriften
- 4.2. Grundfall zur Gewinnabgrenzung (Outbound)
- 4.3. Vorschriften zur Gewinnermittlung und Zuordnung nach dem Veranlassungsprinzip
  - 4.3.1. Entstrickungsvorschriften
  - 4.3.2. Verstrickungsvorschriften
- 4.4. Vorschriften zur Gewinnaufteilung im Außensteuergesetz
  - 4.4.1. Einführung des Authorized OECD Approach
  - 4.4.2. Herleitung der anzunehmenden schuldrechtlichen Beziehung
  - 4.4.3. Zuordnung von Personalfunktionen
  - 4.4.4. Zuordnung von materiellen Wirtschaftsgütern
  - 4.4.5. Zuordnung von immateriellen Werten
  - 4.4.6. Zuordnung von Beteiligungen und Finanzanlagen
  - 4.4.7. Zuordnung von sonstigen Vermögenswerten
  - 4.4.8. Zuordnung von Geschäftsvorfällen
  - 4.4.9. Zuordnung von Chancen und Risiken
  - 4.4.10. Zuordnung von Sicherungsgeschäften
  - 4.4.11. Zuordnung von Dotationskapital (Outbound-Fall)
  - 4.4.12. Zuordnung von Passivposten
  - 4.4.13. Zuordnung von Finanzierungsaufwendungen
  - 4.4.14. Erfassung von fiktiven Betriebseinnahmen und fiktiven Betriebsausgaben
  - 4.4.15. Begründung und Auflösung von Betriebsstätten
- 4.5. Einführung zum Grundfall zur Gewinnabgrenzung (Inbound)
  - 4.5.1. Zuordnung nach dem Veranlassungsprinzip
  - 4.5.2. Verstrickungsvorschriften
  - 4.5.3. Entstrickungsvorschriften
  - 4.5.4. Besonderheiten beim Dotationskapital inländischer Betriebsstätten
  - 4.5.5. Weitere Grundsätze
5. Ständiger Vertreter
6. Bau- und Montagebetriebsstätten
7. Die Geschäftsleitungsbetriebsstätte – Viel Wind um Nichts?
8. New Work-Homeoffice, Remote Work & Matrix-Strukturen
9. Personallose Betriebsstätten
10. Die Dienstleistungsbetriebsstätte: Ein Exot unter dem Radar?
11. Bankbetriebsstätte
12. Versicherungsbetriebsstätte
13. Betriebsstättenausnahmen
14. Hilfs- und Nebenrechnung und weitere Dokumentationsvorschriften

van der Ham

Besteuerung von Betriebsstätten

Ein fallbasierter Einstieg

1. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-02171-8

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-68071-7

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Besteuerung von Betriebsstätten (1. Auflage)

4. Gewinnabgrenzung zwischen Unternehmen und seiner Betriebsstätte und Betriebsstättengewinnermittlung

von Andreas Saliger

▶ Literaturhinweis anzeigen

Literatur:

BMF, Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung (BsGaV), BStBl 2017 I S. 182; Buchner: Die Ansicht der OECD zur Zurechnung von Kapital und Zinsaufwendungen zu einer Betriebsstätte: Vergleichende Gegenüberstellung vor und nach Inkrafttreten des AOA und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten, IStR 2013 S. 228; Ditz/Rupp, ISR 2021 S. 413; Fuhrmann/Geurts/Nientimp/Willmanns, Außensteuergesetz Kommentar, 4. Aufl. 2023; Gosch/Kroppen/Grotherr/Kraft, DBA-Kommentar, 52. Erg.-Lfg. 2023; Klein, Betriebsstättenbesteuerung ausländischer Unternehmen in Deutschland, IWB 2/2021 S. 46; OECD, Bericht über die Zurechnung von Gewinnen zu Betriebsstätten, 2010; Strothenke, Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa) veröffentlicht, StuB 2017 S. 425; Tenberge, Die finalen Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung; IWB 3/2017 S. 99.

4.1. Allgemeine Grundsätze zur Gewinnabgrenzung

4.1.1. Einkünfteermittlungsvorschriften

Grenzüberschreitende Betriebsstättensachverhalte erfordern die Ausscheidung des fremdüblichen Anteils an einem Gesamtgewinn auf eine ausländische Betriebsstätte...