Ehrenveranstaltung und lohnsteuerliche Aspekte

Beschränkte Steuerpflicht // Di 18 Nov. 2025

Notwendige Nachweise beim Verschonungsverfahren nach § 50c Abs. 2 Nr. 2 EStG

Vergütungen an ausländische Künstler, Sportler und Journalisten können Anteile enthalten, die als Rechteüberlassung abzugssteuerpflichtig sind. Bei solchen gemischten Verträgen ist die Aufteilung schwierig, aber unumgänglich. Fraglich ist, welche Nachweise der Vergütungsschuldner vorhalten muss.

Allgemeines Steuerrecht // Di 18 Nov. 2025

Aktuelle steuerliche Aspekte des Konsumcannabisgesetzes (KCanG)

Prof. Dr. Jens M. Schmittmann

Der Beitrag geht steuerrechtlichen Fragen im Zusammenhang mit dem Konsumcannabisgesetz (KCanG) nach.

Bilanzierung // So 16 Nov. 2025

Rückstellungen im Jahresabschluss

Die unverändert von verschiedenen Krisen geprägte gesamtwirtschaftliche Lage führt für aktuelle Jahresabschlüsse zu verschiedenen Herausforderungen im Bereich der Rückstellungen. Der Beitrag leistet Hilfestellung bei der Bilanzierung und Bewertung von Rückstellungen und legt den Fokus auf neuere Entwicklungen.

Einkommensteuer // Do 13 Nov. 2025

u.a. Sanierungsertrag im Sonderbetriebsvermögen (BFH)

Ein im Sonderbetriebsvermögen eines Mitunternehmers angefallener Sanierungsertrag i.S. des § 3a Abs. 1 Satz 1 EStG ist - wie ein im Gesamthandsbereich einer Mitunternehmerschaft angefallener Sanierungsertrag - nach § 3a Abs. 4 Satz 1 EStG festzustellen (BFH, Urteil v. 21.8.2025 - IV R 23/23; veröffentlicht am 13.11.2025).

Einkommensteuer // Do 13 Nov. 2025

Besteuerung deutscher Rentner in Portugal - Status des "residente não habitual" im DBA-Portugal (BFH)

Rentenzahlungen, die ein früherer Freiberufler aus einem berufsständischen Versorgungswerk erhält, fallen unter die Auffangklausel des Art. 22 DBA-Portugal und sind insbesondere nicht als Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Art. 14 DBA-Portugal) anzusehen. Die in Art. 22 Abs. 1 Satz 2 DBA-Portugal enthaltene Rückfallklausel (Subject-to-tax-Klausel) ist dahingehend auszulegen, dass das Besteuerungsrecht für aus Deutschland gezahlte Renten, das grundsätzlich beim Ansässigkeitsstaat (hier: Portugal) liegt, an Deutschland zurückfällt, wenn es sich beim Steuerpflichtigen um eine neu nach Portugal zugezogene Person handelt, die dort aufgrund eines vor dem 1.4.2020 bei der portugiesischen Steuerverwaltung gestellten Antrags den Status eines "residente não habitual" hat und mit ihren Renteneinkünften in den ersten zehn Jahren steuerfrei gestellt wird (BFH, Urteil v. 3.9.2025 - X R 1/24; veröffentlicht am 13.11.2025).

Einkommensteuer // Mi 12 Nov. 2025

Unzulässige Richtervorlage zum Treaty Override in § 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 2 EStG (BVerfG)

Das BVerfG hat die Vorlage des BFH zur Frage der Verfassungsmäßigkeit des § 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 2 EStG i.d.F des JStG 2007 sowie der §§ 52 Abs. 59a Satz 9 i.V.m. § 50d Abs. 9 Satz 3 EStG i.d.F. des Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetzes vom 26.6.2013 als unzulässig verworfen (BVerfG, Beschluss v. 21.10.2025 - 2 BvL 21/14; veröffentlicht am 12.11.2025).

Internationales // Mi 12 Nov. 2025

Abzugsfähigkeit finaler Betriebsstättenverluste aus dem EU-Ausland (FG)

Die Nichtabzugsfähigkeit finaler Verluste aus einer in Belgien belegenen Betriebsstätte bei der inländischen Besteuerung aufgrund der abkommensrechtlichen Steuerfreistellung dieser Einkünfte verstößt weder gegen die unionsrechtliche Niederlassungsfreiheit noch gegen den unionsrechtlichen bzw. den verfassungsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz (FG Düsseldorf, Urteil v. 2.7.2025 - 2 K 3098/20 G, F; Revision zugelassen, BFH-Az.: I R 22/25).

Einkommensteuer // Mi 12 Nov. 2025

Steuerliche Behandlung der vom Arbeitnehmer selbst getragenen Stromkosten (BMF)

Das BMF hat zur Anwendung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 46 EStG und zur Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG Stellung genommen (BMF, Schreiben v. 11.11.2025 - IV C 5 - S 2334/00087/014/013).

Einkommensteuer // Di 11 Nov. 2025

Bilanzenzusammenhang gilt für § 6b-Rücklage

Bernd Rätke

Die Grundsätze des formellen Bilanzenzusammenhangs gelten auch für eine Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG. Ist diese zu Unrecht gebildet worden und der Steuerbescheid für das Jahr der Bildung bereits bestandskräftig, ist die fehlerhaft gebildete Rücklage in der ersten Schlussbilanz aufzulösen, die verfahrensrechtlich noch offen ist.

Einkommensteuer // Di 11 Nov. 2025

Keine Sonderabschreibung nach § 7b EStG für Abriss und Neubau

Bernd Rätke

Die Sonderabschreibung nach § 7b EStG setzt u. a. voraus, dass der Bestand an Wohnungen auf dem Grundstück vermehrt wird. Die Sonderabschreibung kann daher nicht in Anspruch genommen werden, wenn ein vermietetes Einfamilienhaus abgerissen und an seiner Stelle ein neues Einfamilienhaus errichtet wird, das ebenfalls vermietet wird.