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Die Umsatzsteuer begleitet uns fast überall (Teil 2)
Nachdem wir uns in der letzten Ausgabe (IK 4/2024 S. 9 ff.) mit den gesetzlichen Grundlagen der Umsatzsteuererhebung, der Ermittlung der Umsatzsteuerzahllast bzw. eines Vorsteuerüberhanges sowie den dazugehörigen Buchungssätzen beschäftigt haben, befassen wir uns in diesem Heft mit der Bilanzierung der Umsatzsteuer, der Entnahme von Gegenständen und Leistungen des Unternehmers sowie Einkäufen im Ausland und Verkäufen an ausländische Kunden.
Das Thema Umsatzsteuer stammt aus dem Lernfeld 3 des KMK-Rahmenlehrplans und wird im Fach Kaufmännische Steuerung und Kontrolle geprüft.
Was musst Du am Jahresende beachten?
Am Ende eines Geschäftsjahres oder eines unterjährigen Abschlusstermins muss eine Umsatzsteuerzahllast als Sonstige Verbindlichkeit auf der Passivseite der Bilanz ausgewiesen werden. Ein Vorsteuerüberhang wird als Sonstige Forderung aktiviert. Mit Beginn des nächsten Geschäftsjahres werden diese Konten wieder eröffnet und am Steuertermin (10. des Monats) verrechnet.
Umsatzsteuer-Jahreserklärung
Die aufgrund der monatlichen Umsatzsteuervoranmeldungen überwiesenen Umsatzsteuerzahllasten stellen Vorauszahlungen an das Finanzamt dar. Daher muss für...