Klausurentraining für Steuerfachangestellte
22. Aufl. 2024
Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Klausursatz V: Aufgabe Rechnungswesen
Bearbeitungszeit: 120 Minuten
Klausurteil I (48,0 Punkte)
Volker Pohlmann ist Inhaber einer Autovermietung in Köln. Die Firma ist im Handelsregister eingetragen. Seinen Gewinn ermittelt er gem. § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Er versteuert seine Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Voranmeldungszeitraum ist der Kalendermonat. Alle seine Umsätze unterliegen – sofern nicht anders angegeben – dem Steuersatz i. H. von 19 %. Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen i. S. des § 7g EStG sind erfüllt.
Für das Wirtschaftsjahr 2023 möchte Volker Pohlmann einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle € aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor und die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.
1. Sachverhalt (16,0 Punkte)
Mandant Pohlmann hat Schneeketten an einen selbständigen Handelsvertreter aus der Schweiz vermietet. Dieser benötigte die Schneeketten für sein Betriebsfahrzeug, da er mit diesem zu einem Kunden ins noch verschneite Sauerland fahren wollte. Bei Rückgabe der Schneeketten hat Mandant Pohlmann für deren Überlassung 52 € in bar bezahlt. Um...