Klausurentraining für Steuerfachangestellte
22. Aufl. 2024
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Klausursatz II: Aufgabe Steuerwesen
Bearbeitungszeit: 150 Minuten
Klausurteil I: Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer (25,0 Punkte)
Sachverhalt (25,0 Punkte)
Die Messe & Bau GmbH hat sich auf die Planung und die Erstellung von Messe- und Präsentationsständen spezialisiert. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.
Die Messe & Bau GmbH ist im Grundbuch als Eigentümerin eines Grundstücks eingetragen, das sie in vollem Umfang eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert zum : 120.000 €).
Das Stammkapital i. H. von 25.000 € ist vollständig eingezahlt. Alleiniger Gesellschafter ist Bruno Baumeister, der seine Beteiligung im Privatvermögen hält.
Als Gesellschafter-Geschäftsführer erhält Bruno Baumeister lt. Anstellungsvertrag im Jahr 2023 eine angemessene Tätigkeitsvergütung i. H. von 73.200 €. Die Messe & Bau GmbH erfasste diesen Betrag als Betriebsausgabe in ihrer Buchführung. Für die Renovierung der auf dem Betriebsgrundstück befindlichen Lagerhalle hat Bruno Baumeister der Messe & Bau im Jahr 2021 ein Darlehen i. H. von 50.000 € zur Verfügung gestellt. Die Darlehensforderung ist Privatvermögen des Bruno Baumeisters und soll Ende des Jahres 2026 in einer Summe durch die ...