Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

Abschlussprüfung 2024

22. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-03301-8

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64652-2

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (22. Auflage)

Klausursatz II: Aufgabe Rechnungswesen

Bearbeitungszeit: 120 Minuten

Klausurteil I (47,0 Punkte)

Werner Reisener ist Inhaber einer Großhandlung für Lederbekleidung in Gütersloh, Bielefelder Allee 11–15. Die Firma Leder-Reisener ist im Handelsregister eingetragen. Seinen Gewinn ermittelt er gem. § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Er versteuert seine Umsätze gem. den allgemeinen Vorschriften des UStG. Alle seine Umsätze unterliegen – sofern nicht anders angegeben – dem Steuersatz i. H. von 19 %. Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen i. S. des § 7g EStG sind erfüllt.

Für das Wirtschaftsjahr 2023 möchte Werner Reisener einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle € aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor und die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.

1. Sachverhalt (8,0 Punkte)

Mandant Reisener hat im Februar 2023 die Lederwarenmesse in Offenbach besucht und dort 400 Ledermäntel aus Rindernappa bei einem brasilianischen Hersteller bestellt. Die Lieferung erfolgte vertragsgemäß per Luftfracht Mitte März 2023. Am selben Tag erhielt er folgende Rechnung:

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400 Ledermäntel		60.000 US-$
+	Fracht	2.800 US...