Anhang 8 Berechnung der Vorsorgepauschale 2024, Tabellen zur Vorsorgepauschale 2024

Inhaltsverzeichnis

Anhang 8 Berechnung der Vorsorgepauschale 2024, Tabellen zur Vorsorgepauschale 2024
1. Allgemeines
2. Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Vorsorgepauschale
- a) Allgemeines
- b) Berechnungsschema zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage
3. Berechnung der Vorsorgepauschale im Einzelnen
4. Teilbetrag für die Rentenversicherung
- a) Berechnung des Teilbetrags für die Rentenversicherung
- b) Wer bekommt den Teilbetrag für die Rentenversicherung?
- c) Teilbetrag für die Rentenversicherung bei Beitragszahlungen an ausländische Sozialversicherungsträger
5. Teilbetrag für die gesetzliche Basiskrankenversicherung
- a) Berechnung des Teilbetrags für die gesetzliche Basiskrankenversicherung
- b) Wer bekommt den Teilbetrag für die gesetzliche Basiskrankenversicherung?
- c) Keine Berücksichtigung von Beiträgen zu einer privaten Basiskrankenversicherung für gesetzlich versicherte Arbeitnehmer
- d) Teilbetrag für die gesetzliche Basiskrankenversicherung bei Beiträgen an ausländische Krankenversicherungen
6. Teilbetrag für die soziale Pflegeversicherung
- a) Berechnung des Teilbetrags für die soziale Pflegeversicherung
- b) Teilbetrag für die soziale Pflegeversicherung bei Beiträgen an ausländische Pflegeversicherungen
7. Teilbetrag für die private Basiskranken- und Pflegeversicherung
- a) Allgemeines
- b) Welche Beiträge hat der Arbeitgeber beim Lohnsteuerabzug zu berücksichtigen?
- c) Vorlage einer Bescheinigung mit rückwirkenden Eintragungen
- d) Was ist bei den Eintragungen in die Lohnsteuerbescheinigung 2024 zu beachten, wenn der Arbeitnehmer eine Bescheinigung über seine privaten Basiskranken- und Pflegeversicherungsbeiträge vorlegt?
8. Mindestvorsorgepauschale für die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
9. Beispiele zur Berechnung der verschiedenen Vorsorgepauschalen ab 1.1.2024 – Der Zusatzbeitrag zur GKV wurde mit 1,7 % (Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil je 0,85 %) angenommen
10. Tabelle zur ungekürzten Vorsorgepauschale 2024
- a) Steuerklasse I, IV, V und VI für einen kinderlosen Arbeitnehmer, der rentenversicherungspflichtig und in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) versichert ist. Der Zusatzbeitrag zur GKV wurde mit 1,7 % (Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil je 0,85 %) angenommen.
- b) Steuerklasse III für einen Arbeitnehmer mit Kind, der rentenversicherungspflichtig und in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) versichert ist. Der Zusatzbeitrag zur GKV wurde mit 1,7 % (Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil je 0,85%) angenommen.
11. Tabelle zur Mindestvorsorgepauschale 2024 für die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
- a) Steuerklasse I, II, IV, V und VI
- b) Steuerklasse III

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Lexikon - Stand: 19.02.2024

Anhang 8 Berechnung der Vorsorgepauschale 2024, Tabellen zur Vorsorgepauschale 2024

1. Allgemeines

Vorsorgeaufwendungen gehören begrifflich zu den steuerlich abzugsfähigen Sonderausgaben. Die Sonderausgaben werden eingeteilt in Vorsorgeaufwendungen einerseits und „übrige“ Sonderausgaben andererseits. Für den Arbeitnehmer ist es dabei wichtig zu wissen, dass nur für die „übrigen“ Sonderausgaben ein Freibetrag gebildet werden kann, für die Vorsorgeaufwendungen dagegen nicht (vgl. hierzu die Erläuterungen zum Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren in Anhang 7). Hiernach ergibt sich folgende Übersicht:

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Sonderausgabenbei Arbeitnehmern