Aus der Steuerrechtsprechung und Verwaltungspraxis im Jahr 2023

Inhaltsverzeichnis

Aus der Steuerrechtsprechung und Verwaltungspraxis im Jahr 2023
NWB 50/2023
I. Praxisrelevante Entscheidungen des BFH und EuGH
- 1. Mittelrückfluss als Darlehen nach Spende an eine gemeinnützige Stiftung
- 2. Zuwendung aus dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb eines gemeinnützigen Rechtsträgers an eine gemeinnützige Tochter-GmbH
- 3. Steuervorteilhaftes „Ehegatten-Vorschaltmodell“
- 4. Einnahmen für „bestimmte Zeit“ als Voraussetzung für eine passive Rechnungsabgrenzung
- 5. Rückstellungen für Verpflichtungen aus Kundenbindungsprogrammen
- 6. Nachsorge-Rückstellung bei Deponieunternehmen
- 7. Einbringung von Wirtschaftsgütern aus dem Privatvermögen in eine Mitunternehmerschaft unter Gutschrift auf dem Kapitalkonto I und dem gesamthänderisch gebundenen Rücklagenkonto
- 8. Aufwärtsabfärbung durch gewerbliche Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft ohne Gewerbesteuerfolgen
- 9. Fortführung negativer Ergänzungsbilanzen nach § 24 UmwStG
- 10. Einkünftemindernde Verluste aus Gesellschafterdarlehen und -bürgschaften
- 11. Quotennießbrauch am Gesellschaftsanteil einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft
- 12. Gestaltungsmodell für steuerfreie Mobilfunknutzung durch die Arbeitnehmer
- 13. Aufteilung eines Immobilienkaufpreises zu AfA-Zwecken
- 14. Ausstrahlung der Steuerbefreiung für Grundstücksnutzungsüberlassung auf Betriebsvorrichtungen
II. Ausgewählte Verwaltungsanweisungen
- 1. Steuerrichtlinien und richtlinienähnliche Anwendungsregeln
- 2. Ertragsteuerrechtliche Behandlung von Genussrechtskapital bei Kapitalgesellschaften
- 3. Nachweis einer „kürzeren“ Gebäudenutzungsdauer
- 4. Bewertung mehrjähriger Kulturen bei Baumschulbetrieben
- 5. Abzugsfähigkeit der Aufwendungen für häusliche Arbeitszimmer und das Homeoffice
- 6. Ertragsteuerliche Behandlung der Kindertagespflege
- 7. Steuerentlastungsbetrag für Alleinerziehende
- 8. Bedeutung des OECD-Musterabkommens für die Auslegung der Doppelbesteuerungsabkommen
- 9. Abzugsfähigkeit von Nachlassverbindlichkeiten bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht
- 10. Junges Verwaltungsvermögen durch Unternehmensumstrukturierung

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NWB Nr. 50 vom 15.12.2023 Seite 3412

Aus der Steuerrechtsprechung und Verwaltungspraxis im Jahr 2023

Ausgewählte Urteile und Verwaltungsanweisungen mit Hinweisen für die Steuerpraxis

Klaus Korn und Dr. Martin Strahl

[i]Korn/Strahl, NWB 49/2023 S. 3296Nachfolgend werden die steuerlichen Hinweise und Dispositionen zum Jahresende 2023 in NWB 49/2023 S. 3296 durch Erörterungen ausgewählter interessanter höchstrichterlicher Entscheidungen und der Rückblick auf ausgesuchte praxisrelevante Verwaltungsanweisungen ergänzt, die in NWB 49/2023 nicht oder nur kurz angesprochen worden sind. Es sei darauf hingewiesen, dass die höchstrichterliche Rechtsprechung fortlaufend sogleich nach Veröffentlichung der Entscheidungen in der Rubrik „Kurzkommentierungen“ besprochen wird.

Eine Kurzfassung des Beitrags finden Sie hier.

S. 3413

I. Praxisrelevante Entscheidungen des BFH und EuGH

1. Mittelrückfluss als Darlehen nach Spende an eine gemeinnützige Stiftung

[i]BFH, Urteil v. 26.4.2023 - X R 4/22, NWB SAAAJ-47402 Der Kläger gründete im Herbst 2011 eine gemeinnützige Stiftung mit einem Grundstockvermögen von 50.000 €, das satzungsgemäß jederzeit durch Zustiftungen erhöht werden kann. Stiftungsvorstände sind der Kläger und seine Lebensgefährtin; der Kläger erhielt auf Lebenszeit das Recht zum Stichentscheid im Fall der Stimmengleichheit. Bereits am 19. und 29.12.2011 überwies der Kläger der Stiftung jeweils ...