Inhaltsverzeichnis

Personengesellschaften im Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Bearbeiterverzeichnis
NEU seit 1.1.2024: Anpassungen der steuerlichen Vorschriften aufgrund der zivilrechtlichen Änderung durch das MoPeG
A. Die Stellung der Personengesellschaften im Steuerrecht
B. Die Personengesellschaft als Subjekt der Einkunftserzielung
C. Gründung – Umwandlung – Auflösung von Personengesellschaften
D. Sonderformen der Personengesellschaften
E. Gewerbesteuer
F. Umsatzsteuer
G. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
- I. Grundzüge des geltenden ErbStG und BewG
  - 1. Die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 7.11.2006
  - 2. Die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 17.12.2014
  - 3. Das geltende Erbschaftsteuergesetz
  - 4. Bewertung von Immobilienvermögen
  - 5. Die Bewertung von Unternehmen und unternehmerischen Beteiligungen
  - 6. Nach §§ 13a, 13b ErbStG begünstigte Vermögensarten
  - 7. Entlastung nach § 13a ErbStG durch Verschonungsabschlag und Abzugsbetrag
  - 8. Begriff und Bedeutung von „Verwaltungsvermögen“
  - 9. Wegfall der Vergünstigungen nach § 13a Abs. 6 ErbStG
  - 10. Lohnsummenverstoß
  - 11. Nachweis- und Anzeigepflichten
  - 12. Tarifbegrenzung gemäß § 19a ErbStG
- II. Besonderheiten bei der Übertragung von Personengesellschaftsanteilen
  - 1. Zuwendung eines Anteils an einer (gewerblichen) Personengesellschaft
  - 2. Risiko für den Übernehmer
  - 3. Folgen für gewerblich geprägte Gesellschaften (GmbH & Co. KG)
  - 4. Besonderheiten bei der Zuwendung von Anteilen an Personengesellschaften mit steuerlichem Privatvermögen
  - 5. Mittelbare Schenkung von Betriebsvermögen i. S. des § 13b Abs. 1 ErbStG
  - 6. Atypisch stille Beteiligung und atypische Unterbeteiligung
  - 7. Besonderheiten bei der Steuerbefreiung gemäß § 13a ErbStG
- III. Sonderfälle der Besteuerung
  - 1. Gewinnübermaßschenkung gemäß § 7 Abs. 6 ErbStG
  - 2. Buchwertklausel im Gesellschaftsvertrag der Personengesellschaft
  - 3. Ausscheiden eines Gesellschafters gegen nicht vollwertige Abfindung
  - 4. Nießbrauchsvorbehalt bei Gesellschaftsanteilsschenkung
  - 5. Erbschaft-/Schenkungsteuerliche Folgen einer Option zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG
H. Grunderwerbsteuer
I. Verfahrensrechtliche Fragen/Aspekte bei der Besteuerung von Personengesellschaften
J. Personengesellschaften in grenzüberschreitenden Konstellationen
K. Die optierende Personengesellschaft

Joachim Lange, Andrea Bilitewski, Hellmut Götz, Heinz-Gerd Hunfeld, Peter Klumpp, Daniel Auer, Katrin Driesch, Jan-Eike Eckardt, Desiree Herber, Liliane Kleinert, Suong Nguyen-Dietzsch, Steffi Pfeiffer, Ute Placht, Annette Pogodda-Grünwald, Olaf Schroeder, Oliver Wacke, Alexander v. Wedelst!dt, Andreas Winter

Personengesellschaften im Steuerrecht

12. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55027-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67752-6

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Dokumentvorschau

Personengesellschaften im Steuerrecht (12. Auflage)

G. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

Literatur: (Literatur bis einschl. 2017 s. Online-Version) Althof, Verwaltungsvermögen nach der Erbschaftsteuerreform, NWB 2019 S. 2034; Bernhard, Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des 90 %-Tests gem. § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG, NWB 2019 S. 3474; Drosdzol, Der Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts nach § 198 BewG durch Sachverständigengutachten, ZEV 2019 S. 521; Eiling, Der Poolvertrag bei Familiengesellschaften – Erbschaftsteuerliche Vorsorge und „Family Governance“, NWB-EV 2019 S. 330; Geck, Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer, DNotZ 2019 S. 805; Höne, Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 – Überblick über die wichtigsten Regelungen, NWB-EV 2019 S. 366; Korezkij, Zurechnung des Verwaltungsvermögens bei Personengesellschaften, DStR 2019 S. 2071; Meyering/Müller-Thomczik/Hiltl, Gestaltungsmöglichkeiten im erbschaftsteuerlichen Verschonungssystem, DStR 2019 S. 2329; Ramb, Die erbschaftsteuerlichen Verschonungsregelungen für bebaute Grundstücke des Grundvermögens, NWB 2020 S. 109; Saecker/Gelhaar, Erbschaftsteuerlich begünstigtes Vermögen der Wohnungsunternehmen, NWB 2019 S. 3444; Stalleiken/Holtz, Steuerrecht Spezial: Verabschiedung der Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 und geplante Änderungen des ErbStG, ErbR 2019 S. ...