Paket Umsatzsteuer
Empfehlung der Redaktion
Damit Sie Ihr Themenpaket NWB Umsatzsteuer vollumfänglich nutzen können, stellen wir Ihnen hier regelmäßig neue oder aktualisierte Datenbankinhalte vor.
Umsatzsteuer Kommentar: Online-Aktualisierungen (Stand April 2025)
Kernstück der jüngsten Aktualisierungen des Umsatzsteuer Kommentars (herausgegeben von Prof. Dr. Thomas Küffner und Prof. Dr. Oliver Zugmaier) sind die umfangreichen Neukommentierungen zu § 4 Nr. 14 UStG (Steuerbefreiungen für Heilberufe) und zu § 25 UStG (Besteuerung von Reiseleistungen).
BeDarüber hinaus wurden die folgenden Vorschriften mit Stand April 2025 aktualisiert: § 3d UStG (Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs), § 12 Abs. 1 UStG (Allgemeiner Steuersatz), § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG (Steuersätze Prothetikumsätze), § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (Steuersätze für Kultur, Unterhaltung, Urheberrechte), § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG (Steuersätze für Personenbeförderung), § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG (Steuersätze für Beherbergungsbetriebe), § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG (Ermäßigter Steuersatz auf Gastronomieumsätze) und § 27b UStG (Umsatzsteuer-Nachschau).
Schließlich wird der Kommentar online laufend mit wichtigen News angereichert, die den Kommentierungen vorangestellt sind.
Zum Umsatzsteuer Kommentar gelangen Sie hier.
UStAE Aktuell: Online-Aktualisierungen (Stand März 2025)
Zu den folgenden Richtlinien wurden größere Änderungen vorgenommen:
Tabelle in neuem Fenster öffnen
1.1. | Leistungsaustausch | |
1.2. | Schadensersatz | |
1.4. | Mitgliederbeiträge | |
1.8. | Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal | |
2.2. | Selbständigkeit | |
3.5. | Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen | |
3.9. | Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen | |
3.14. | Reihengeschäfte | |
3a.1. | Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Nichtunternehmer | |
3c.1 | Ort der Lieferung beim Fernverkauf | |
4.8.7 | Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr | |
4.9.2 | Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen | |
6.4 | Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und Versorgung bestimmter Beförderungsmittel | |
13.5. | Istversteuerung von Anzahlungen | |
14c.1. | Unrichtiger Steuerausweis | |
15.11. | Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug | |
15.12. | Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug |
Zum Umsatzsteuer Anwendungserlass gelangen Sie hier.
Mandanten-Merkblatt: Aufbewahrungsfristen für Geschäftsunterlagen
Jeder Unternehmer ist nach dem Steuer- und dem Handelsrecht verpflichtet, geschäftliche Unterlagen über einen bestimmten Zeitraum aufzubewahren. Das Mandanten-Merkblatt zu den Aufbewahrungsfristen für Geschäftsunterlagen enthält neben Hintergrundinformationen zu den Aufbewahrungsfristen ein umfangreiches ABC für ausgewählte Unterlagen.
Hier gelangen Sie zum Mandanten-Merkblatt.
Hinweise zum Verwertungsrecht des Mandanten-Merkblatts:
Sämtliche Inhalte unseres Services Mandanten-Merkblätter dürfen im Sinne der nachfolgenden Verwertungsformen urheberrechtlich uneingeschränkt wie folgt durch Sie genutzt werden: Sie können das gesamte Word-Dokument in Ihre Textverarbeitung übernehmen, ggf. anpassen und als Ihr eigenes Mandanten-Rundschreiben per E-Mail oder als Brief an Ihre Mandanten versenden. Darüber hinaus können Sie die Inhalte vollständig, teilweise oder individualisiert in Ihren Internetauftritt integrieren. Möchten Sie keinerlei Anpassungen an der Ausgabe vornehmen, erleichtert Ihnen die PDF-Version eine Weiterleitung, z. B. per E-Mail, an Ihre Mandanten.
E-Rechnung – Fachinformationen und Arbeitshilfen
Der Schwerpunkt E-Rechnungen im NWB Livefeed stellt Ihnen alle wichtigen Fachinformationen der NWB Datenbank zum Thema E-Rechnung auf einen Blick zur Verfügung. Zum Schwerpunkt E-Rechnungen gelangen Sie hier.
Mithilfe des Mandanten-Merkblatts zur E-Rechnung – auf Basis des finalen haben Sie zudem die Möglichkeit, Ihre Mandanten schnell und einfach über die bevorstehenden Änderungen zu informieren. Hier gelangen Sie zum Mandanten-Merkblatt.
Mandanten-Merkblatt: Rechnung - Das muss drinstehen (Für Handwerker)
Die Rechnung, die Sie Ihrem Kunden stellen, ist nicht nur für Ihre Unterlagen wichtig, sondern sie ermöglicht Ihrem unternehmerisch tätigen Kunden den Abzug der Umsatzsteuer, die Sie ihm in Rechnung gestellt haben (sog. Vorsteuer für den Kunden). Voraussetzung hierfür ist eine Rechnung, die alle Pflichtangaben enthält (s. Abschnitt I. und II.). Zur Erstellung einer solchen Rechnung sind Sie aufgrund des mit Ihrem Kunden geschlossenen Vertrags verpflichtet.
Soweit Sie Handwerkerleistungen für den Privathaushalt Ihres Kunden erbringen, kann Ihr Kunde unter bestimmten Voraussetzungen eine Ermäßigung seiner Einkommensteuer geltend machen (s. Abschnitt III.). Hierbei können Sie ihm mit ihrer Rechnung helfen, indem Sie die erforderlichen Angaben leisten.
Alles auf einen Blick: Im Mandanten-Merkblatt sind den einzelnen Pflichtangaben der Rechnung Nummern zugeordnet. Diese Nummern finden Sie in der Muster-Rechnung am Ende des Merkblattes wieder.
Hier gelangen Sie zum Mandanten-Merkblatt.
Hinweise zum Verwertungsrecht des Mandanten-Merkblatts:
Sämtliche Inhalte unseres Services Mandanten-Merkblätter dürfen im Sinne der nachfolgenden Verwertungsformen urheberrechtlich uneingeschränkt wie folgt durch Sie genutzt werden: Sie können das gesamte Word-Dokument in Ihre Textverarbeitung übernehmen, ggf. anpassen und als Ihr eigenes Mandanten-Rundschreiben per E-Mail oder als Brief an Ihre Mandanten versenden. Darüber hinaus können Sie die Inhalte vollständig, teilweise oder individualisiert in Ihren Internetauftritt integrieren. Möchten Sie keinerlei Anpassungen an der Ausgabe vornehmen, erleichtert Ihnen die PDF-Version eine Weiterleitung, z. B. per E-Mail, an Ihre Mandanten.
Mandanten-Merkblatt: Rechnung - Das muss drinstehen
Die Rechnung, die Sie Ihrem Kunden stellen, ist nicht nur für Ihre Unterlagen wichtig, sondern sie ermöglicht Ihrem Kunden den Abzug der Umsatzsteuer, die Sie ihm in Rechnung gestellt haben (sog. Vorsteuer für den Kunden). Voraussetzung hierfür ist eine Rechnung, die alle Pflichtangaben enthält. Zur Erstellung einer solchen Rechnung sind Sie aufgrund des mit Ihrem Kunden geschlossenen Vertrags verpflichtet.
Alles auf einen Blick: Im Mandanten-Merkblatt sind den einzelnen Pflichtangaben der Rechnung Nummern zugeordnet. Diese Nummern finden Sie in der Muster-Rechnung am Ende des Merkblattes wieder.
Hier gelangen Sie zum Mandanten-Merkblatt.
Mandanten-Merkblatt: Rechnungen und Vorsteuerabzug
Ein Unternehmer kann die ihm in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen, wenn die Leistung für sein Unternehmen erbracht worden ist und eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt. Der Vorsteuerabzug ist dann in dem Voranmeldungszeitraum (Monat oder Quartal) möglich, in dem die Rechnung vorliegt. Der Vorsteuerabzug ist außerdem möglich, wenn der Unternehmer vor Leistungserbringung aufgrund einer ordnungsgemäßen Rechnung eine Anzahlung leistet. Ist die Rechnung nicht ordnungsgemäß, weil bestimmte Pflichtangaben fehlen oder unzutreffend sind, ist der Vorsteuerabzug gefährdet. Die Finanzämter prüfen im Rahmen von Außenprüfungen oder Umsatzsteuer-Sonderprüfungen sehr gründlich, ob die Rechnungen alle Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug erfüllen.
Mithilfe des Mandanten-Merkblatts informieren Sie Ihre Mandanten schnell und bequem. Hier gelangen Sie zum Mandanten-Merkblatt.
Umsatzsteuer-Umrechnungskurse als "schnelle Antwort"
Die NWB Datenbank hat gelernt, auf Nutzeranfragen dem Kunden nicht ausschließlich eine Trefferliste als Antwort zu geben. Stattdessen wird auf bestimmte Suchanfragen die Antwort direkt über die Trefferliste als "schnelle Antwort" erteilt. NWB versteht die Anfrage des Kunden, interpretiert sie und reagiert entsprechend. Eine praktische und intelligente Antwort finden Sie nun für die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse. Das BMF gibt monatlich die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse bekannt. Die NWB Datenbank bietet nun eine intelligente schnelle Antwort, die Ihnen für 34 Länder den Währungsbetrag in Euro umrechnet.
Hier gelangen Sie zur intelligenten schnellen Antwort.
Fundstelle(n):
NWB Online Beitrag 2025
WAAAJ-51980