Inhaltsverzeichnis

Insolvenzen und Steuern
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
I. Allgemeiner Teil
- A. Überblick über das Regelinsolvenzverfahren
- B. Das Besteuerungs- und Erhebungsverfahren in der Insolvenz
  - 1. Das Verhältnis von Steuer- und Insolvenzrecht
    - a) Höchstrichterliche Rechtsfortbildung im Insolvenzsteuerrecht
    - b) Verfahrensrechtliche Entwicklungen aufgrund der Corona-Krise und der Energiepreiskrise
  - 2. Verfahrensrechtliche Stellung von Insolvenzverwalter und Insolvenzschuldner
    - a) Insolvenzschuldner
    - b) Der Insolvenzverwalter als Vermögensverwalter i. S. d. § 34 Abs. 3 AO
    - c) Vorläufiger Insolvenzverwalter ohne Verfügungsbefugnis/Eigenverwaltung/Restrukturierung
  - 3. Steuerfestsetzungsverfahren
    - a) Wirkung der Eröffnung des Insolvenzverfahrens auf das Besteuerungsverfahren
    - b) Zuständigkeiten der Finanzbehörde
    - c) Steuererklärungspflicht
    - d) Ermittlung der Steueransprüche
    - e) Steuerfestsetzung und Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
  - 4. Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren
  - 5. Auswirkungen der Insolvenzeröffnung auf das Erhebungs- und Vollstreckungsverfahren
    - a) Erhebungsverfahren
    - b) Vollstreckungsverfahren
  - 6. Auskunfts- bzw. Hinweispflichten
    - a) Verwaltung gegenüber dem Insolvenzgericht
    - b) Verwaltung gegenüber dem Insolvenzverwalter
    - c) Steuerberater gegenüber Insolvenzverwalter und Insolvenzgericht
  - 7. Neuerwerb ↔ Freigabe ↔ „insolvenzfreies Vermögen“
    - a) Problemstellung
    - b) Stand der BFH-Rechtsprechung zur Rechtslage vor der Neufassung des § 35 InsO
    - c) Praktische Folgerungen zur Rechtslage vor der Neufassung des § 35 InsO
    - d) Neufassung des § 35 InsO für Verfahren ab dem 1.7.2007
  - 8. Besonderheiten: Kanzleiabwickler ↔ Besteuerungsverfahren
  - 9. Besonderheiten: Zwangsverwaltung ↔ Besteuerungsverfahren
  - 10. Besonderheiten: Nachlassinsolvenzverfahren ↔ Besteuerungsverfahren
  - 11. Besonderheiten: § 55 Abs. 4 InsO ↔ Besteuerungsverfahren
    - a) Problemstellung
    - b) Gesetzgebungsverfahren zu § 55 Abs. 4 InsO a. F. und § 55 Abs. 4 InsO n. F.
    - c) Insolvenzverfahren mit Antragstellung bis zum 31.12.2010
    - d) Insolvenzverfahren mit Antragstellung ab dem 1.1.2011 bis zum 31.12.2020
    - e) Insolvenzverfahren mit Antragstellung ab dem 1.1.2021
    - f) Haftungsrisiken für den vorläufigen „schwachen“ Insolvenzverwalter
    - g) Fazit
- C. Durchsetzung von Steuerforderungen
- D. Rechnungslegungspflichten in der Insolvenz
- E. Die Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
- F. Haftungsinanspruchnahme
II. Die Behandlung der einzelnen Steuerarten und Erhebungsformen

Christoph Uhländer, Jens Schmittmann, Thomas Waza

Insolvenzen und Steuern

14. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55019-5

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65944-7

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Insolvenzen und Steuern (14. Auflage)

B. Das Besteuerungs- und Erhebungsverfahren in der Insolvenz

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Literatur:

Zur Auswertung bis 2011 vgl. 10. Aufl., S. 168 ff.; zur Auswertung 2012 bis 2014 vgl. 11. Aufl., S. 170 ff.; zur Auswertung 2015 und 2016 vgl. 12. Aufl., S. 123 ff.; zur Auswertung 2017 und 2018 vgl. 13. Aufl., S. 157.

2019: Busch, Die Anmeldung von Steuerforderungen im Insolvenzverfahren, Insbüro 2019 S. 115 ff.; Frintrup, Die Selbstanzeige in der Insolvenz, Bochum 2019; Kahlert, Restschuldbefreiung des Unternehmers von Steuerschulden nach der Richtlinie betreffend die zweite Chance, DStR 2019 S. 719 ff.; Kaiser, Eigenverwaltung bei der „typischen“ GmbH & Co. KG – geht das überhaupt?, ZInsO 2019 S. 1597 ff.; Klusmeier, Wenn das Finanzamt „mauert“ ..., ZInsO 2019 S. 1050 ff.; Krüger, Insolvenzsteuerrecht Update 2019, ZInsO 2019 S. 826 ff.; van Marwyk, Die Wiedereinsetzung in den vorigen Stand nach § 186 InsO als Folge der Entscheidung BFH v. 16.5.2017 – VII R 25/16 und deren Konsequenzen, ZInsO 2019 S. 549 ff.; Mellinghoff, Gerichtliche Kontrolle des digitalen Steuervollzugs, DStJG 42 (2019), S. 287 ff.; Seer, Datenschutz und Datenaustausch, DStJG 42 (2019), S. 247 ff.; Thole, Anmerkungen zum BGH-Urteil v. 22.11.2018 – IX Z...