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beantragt werden. Dadurch kann es auch zu einem Verlust kommen. Neben dem antragsgebundenen Abzug von ausländischen  Steuern  wird die ausländische  Steuer  von Amts wegen bei der Ermittlung des zu versteuernden  Einkommens abgezogen, wenn die ausländische  Steuer  nicht der deutschen Körperschaftsteuer entspricht oder aber die ausländische  Steuer  nicht in dem Staat erhoben wird, aus dem die Einkünfte stammen oder weil keine ausländischen  Einkünfte vorliegen. Beispiel für den von Amts wegen vorzunehmenden Abzug ausländischer  Steuern  Die X-GmbH...Körperschaftsteuer Wann erfolgt ein Abzug von ausländischer  Steuer  bei der Ermittlung des zu versteuernden  Einkommens? Während die Anrechnung von ausländischen  Steuern  von Amts wegen erfolgt, muss der der Abzug ausländischer  Steuer  bei der Ermittlung des zu versteuernden  Einkommens gesondert beantragt werden. Das kommt in Betracht, wenn die ausländische  Steuer  zwar grundsätzlich auf die deutsche

bei Investmentfonds besteht die Besonderheit, dass bei der Höchstbetragsberechnung nicht auf den einzelnen ausländischen  Staat, sondern auf den einzelnen Investmentfonds abgestellt wird. Die verschiedenen ausländischen  Steuern  können bis zum Höchstbetrag der deutschen Steuer  auf die Einkünfte aus dem einzelnen Investmentfonds angerechnet werden....Welche Besonderheiten bestehen bei der Anrechnung von ausländischen  Steuern  bei Investmentfonds? Bei der Anrechnung von ausländischen  Quellensteuern bei Investmentfonds besteht die

Körperschaftsteuer Wie erfolgt die Anrechnung ausländischer  Steuern  bei der Körperschaftsteuer? Für die Anrechnung der ausländischen  Steuer  bei der Körperschaftsteuer muss zunächst ermittelt werden, wieviel deutsche Körperschaftsteuer auf die der ausländischen  Steuer  zu Grunde liegenden ausländischen  Einkünfte...Steuer  bei der Körperschaftsteuer muss zunächst ermittelt werden, wieviel deutsche Körperschaftsteuer auf die der ausländischen  Steuer  zu Grunde liegenden ausländischen  Einkünfte entfällt. Dieser ermittelte Betrag stellt den Höchstbetrag für die Anrechnung der ausländischen  Steuer  dar. Der Höchstbetrag wird je Staat bzw. Investmentfonds ermittelt. Die deutsche

9 Nr. 3 GewStG gekürzt wurden. Nicht in den Anwendungsbereich der Vorschrift fällt die Anrechnung von ausländischen  Steuern  auf die Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Bei einer Anrechnung der ausländischen  Steuer  im o. g. Beispiel wäre die Hinzurechnung der ausländischen  Steuer  unterblieben, weil diese nicht bei der Ermittlung der Einkünfte abgezogen worden sind. Rechtsgrundlage:...sie eine Betriebsstätte. Mit dem Staat Z hat Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Der Gewinn der ausländischen  Betriebsstätte beträgt 12.000 €. Es sind anrechenbare ausländische  Steuern  i. H. v. 2.500 € angefallen. Das zu versteuernde  Einkommen der GmbH für 2023 beträgt - 65.000 €. Darin enthalten sind auch die Einkünfte aus der ausländischen  Betriebsstätte. Körperschaftsteuer Die Einkünfte

Im Rahmen der Anrechnungsmethode werden unter bestimmten Voraussetzungen die ausländischen  Steuern  von Amts wegen auf die deutsche Steuer  angerechnet. Die Abzugsmethode sieht vor, dass die ausländische  Steuer  bei der Ermittlung der Einkünfte abgezogen wird. Die ausländischen  Einkünfte sind...die im Ausland  erzielt werden, sind in den Fällen der unbeschränkten Steuerpflicht grundsätzlich in Deutschland zu versteuern , es sei denn, ein DBA verhindert die nochmalige Besteuerung. Um eine doppelte Steuerbelastung zu vermeiden, können die im Ausland  gezahlten Steuern  in Deutschland berücksichtigt werden. Hierfür sind zwei Möglichkeiten vorgesehen: Im Rahmen der Anrechnungsmethode

Wer kann in Organschaftsfällen die ausländische  Steuer  anrechnen? Sind bei einer Organschaft auf Ebene der Organgesellschaft (OG) ausländische  Steuern  angefallen, dann erfolgt die Anrechnung der ausländischen  Steuern  auf Ebene des Organträgers (OT). Hierfür wird in der Steuererklärung der OG die anrechenbare Quellensteuer in der Anlage AESt...der OT als auch die OG ausländische  Einkünften aus demselben Staat, kann der OT das Antragswahlrecht für den Abzug der ausländischen  Steuer  auch nur einheitlich ausüben. Beispiel für die Anrechnung ausländischer  Steuer  bei einer Organschaft Die OG-GmbH ist Organgesellschaft der OT-GmbH. Die OG-GmbH erzielte in 2023 ausländische  Einkünfte im Staat X i. H.

Ist die Körperschaft an einer Personengesellschaft beteiligt und werden aus der Beteiligung ausländische  Einkünfte erzielt, wird bereits auf Ebene der Personengesellschaft darüber entschieden, ob die ausländische  Steuer  beim Beteiligten angerechnet oder abgezogen werden soll. Die tatsächliche Anrechnung bzw. der Abzug der ausländischen  Steuer  erfolgt bei der...Steuer  beim Beteiligten angerechnet oder abgezogen werden soll. Die tatsächliche Anrechnung bzw. der Abzug der ausländischen  Steuer  erfolgt bei der Steuerveranlagung des jeweiligen Beteiligten. Das bedeutet konkret, dass das Wahlrecht zum Abzug der ausländischen  Steuer  bereits im Verfahren zur gesonderten und einheitlichen Feststellung ausgeübt werden muss. Das ausgeübte Wahlrecht ist Bestandteil des Feststellungsbescheids, der Bindungswirkung für die Veranlagung der

Kann für steuerfreie Einkünfte eine Anrechnung von ausländischer  Steuer  beansprucht werden? Die Anrechnung der ausländischen  Steuer  auf die deutsche Körperschaftsteuer setzt voraus, dass auf die ausländischen  Einkünfte deutsche Körperschaftsteuer entfällt. Sind die ausländischen ...Die Anrechnung der ausländischen  Steuer  auf die deutsche Körperschaftsteuer setzt voraus, dass auf die ausländischen  Einkünfte deutsche Körperschaftsteuer entfällt. Sind die ausländischen  Einkünfte in Deutschland steuerbefreit

Welche Voraussetzungen müssen für die Anrechnung von ausländischen  Steuern  erfüllt sein? Die Anrechnung von ausländischen  Steuern  auf die deutsche Einkommensteuer setzt voraus: Es liegt unbeschränkte Steuerpflicht vor....§ 34d EStG ). Die ausländischen  Einkünfte müssen in dem ausländischen  Staat, aus dem die Einkünfte stammen, zu einer der deutschen Einkommensteuer entsprechenden Steuer  herangezogen worden sein. Die ausländische 

hierauf 9.000 € Erbschaftsteuer und bucht diese als Betriebsausgaben. Die Erbschaftsteuer gehört als sonstige Personensteuer  zu den nicht abziehbaren Aufwendungen. Der Betrag i. H. v. 9.000 € ist in Zeile 85 der Anlage GK zu erfassen. Als ausländische  Personensteuern  sind zu berücksichtigen: Ausländische  Steuern  vom Einkommen und Ertrag einschließlich Quellensteuern...Als ausländische  Personensteuern  sind zu berücksichtigen: Ausländische  Steuern  vom Einkommen und Ertrag einschließlich Quellensteuern Ausländische  Erbschaftsteuern

haben, sind bei der für den einzelnen Staat durchzuführenden Höchstbetragsrechnung die Einkünfte und die anrechenbaren ausländischen  Steuern  der Ehegatten aus diesem Staat...auszuüben. So besteht die Möglichkeit, dass ein Ehegatte die Anrechnung und der andere Ehegatte den Abzug der ausländischen  Steuern  beantragt.

Vermögensteuer, Einkommensteuer (einschl. ausländischer  Steuern  vom Einkommen). Gleiches gilt für die darauf entfallenden Nebenleistungen. Hinsichtlich der ausländischen  Steuer  muss aber beachtet werden, dass diese eventuell im Rahmen des § 34c...Einkommensteuer Welche Personensteuern  sind bei der Einkommensteuer nicht abziehbar? Grundsätzlich dürfen Personensteuern  weder bei den einzelnen Einkunftsarten

§ 14 Abs. 5 KStG die ausländischen  Einkünfte und die darauf entfallenden ausländischen  Steuern  gesondert und einheitlich festgestellt. Bei der Veranlagung des Organträgers wird dann geprüft,...gesondert und einheitlich festgestellt. Bei der Veranlagung des Organträgers wird dann geprüft, in welcher Höhe die ausländischen  Steuern  angerechnet werden können. Hinsichtlich der Anrechnung von inländischen Steuern  schreibt

Beispiel für die Anrechnungsmethode Steuerpflichtiger X hat ausländische  Einkünfte i. H. v. 100 €. Darauf wurden 30 € ausländische  Steuern  bezahlt. Wenn die auf die Einkünfte entfallende deutsche Steuer  bspw. 40 € beträgt, kommt es zu einer vollständigen Anrechnung der ausländischen  Quellensteuer. Beträgt die auf die ausländischen  Einkünfte entfallende deutsche Steuer ...der in Deutschland auf die ausländischen  Einkünfte festzusetzen ist. Damit kommt es nicht zu einer Erstattung von ausländischer  Quellensteuer über die deutsche Steuer  hinaus. Der Anrechnungshöchstbetrag wird ermittelt, in dem auf die ausländischen  Einkünfte der sich bei der Veranlagung ergebende durchschnittliche Steuersatz

Unter welchen Voraussetzungen können Beiträge an eine ausländische  Krankenversicherung steuerlich  berücksichtigt werden?...und das Versicherungsgeschäft von dieser Gesellschaft im Inland betrieben werden darf. Werden Beiträge an einen ausländischen  Sozialversicherungsträger geleistet,

Einkommensteuer Wie erfährt man, ob eine ausländische  Quellensteuer der deutschen Einkommensteuer entspricht? Ob eine ausländische  Quellensteuer der deutschen...H 34c EStH ) das "Verzeichnis ausländischer  Steuern  in Nicht-DBA-Staaten, die der deutschen

Besteuerung von Einkünften einer ausländischen  Gesellschaft beim Gesellschafter im Inland. In der Regel muss die ausländische  Gesellschaft, wenn es sich um eine Kapitalgesellschaft handelt, ihre Einkünfte im Ausland  selbst versteuern . Zu einer Besteuerung von Einkünften beim Gesellschafter kommt es nur dann, wenn die ausländische  Gesellschaft eine Ausschüttung...im Ausland  selbst versteuern . Zu einer Besteuerung von Einkünften beim Gesellschafter kommt es nur dann, wenn die ausländische  Gesellschaft eine Ausschüttung vornimmt. Dies wird in einigen Fällen für Steuergestaltungen genutzt, in dem Anleihen oder Wertpapiere in die ausländische  Gesellschaft eingelegt werden, um

beim Stiftungszweck, der hauptsächlich den Interessen einer oder mehrerer Familien dient. Das Einkommen der ausländischen  Stiftung wird nach den Grundsätzen des deutschen Steuerrechts ermittelt und dann dem Einkommen des Stifters zugerechnet. Die von der ausländischen  Stiftung gezahlten ausländischen ...Steuerrechts ermittelt und dann dem Einkommen des Stifters zugerechnet. Die von der ausländischen  Stiftung gezahlten ausländischen  Steuern  können angerechnet werden. Eine

die passiven Einkünfte müssen einer niedrigen Besteuerung unterliegen; davon ist auszugehen, wenn die ausländische  Steuer  weniger als 25 % beträgt. Die Höhe der Hinzurechnung ergibt sich, wenn die passiven Einkünfte um die darauf im Ausland  entfallenden Steuern  gekürzt werden. Ergibt sich hier...und Anleihen in eine ausländische  Gesellschaft, an der er beteiligt ist. Die Zinsen und Dividenden werden nun der ausländischen  Gesellschaft gutgeschrieben und eine Besteuerung in Deutschland unterbleibt, solange die ausländische  Gesellschaft nichts an den X

Wie funktioniert die Pauschalierung der auf ausländische  Einkünfte entfallenden deutschen Steuer ? In bestimmten Fällen besteht die Möglichkeit, die auf ausländische  Einkünfte entfallende deutsche Einkommensteuer ganz oder zum Teil zu erlassen oder...BMF, Schreiben vom 31.10.1983) . Wenn eine Steuer  pauschal festgesetzt wird, kann eine auf diese Einkünfte ggf. entfallende ausländische  Steuer  vom Einkommen weder auf die deutsche Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer angerechnet, noch bei der Ermittlung des