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Haushaltsnahe Dienstleistungen – Berechnungsprogramm
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Haushaltsnahe Dienstleistungen
VZ 2025 - Version 2025.0
VZ 2024 - Version 2024.0
Für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen kann eine Ermäßigung von der tariflichen Einkommensteuer abgezogen werden.
Die Aufwendungen dürfen dabei keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten darstellen.
Ausgeschlossen ist die Ermäßigung ebenfalls, wenn die Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt worden sind. Sind die Aufwendungen allerdings zwar dem Grunde nach als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig, können aber wegen der zumutbaren Belastung nicht berücksichtigt worden, kann eine Steuerermäßigung nach § 35a EStG in Anspruch genommen werden.
Zu den berücksichtigungsfähigen haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen bieten die BMF-Schreiben und entsprechende Kataloge. Nicht berücksichtigungsfähig sind z. B. die Erteilung von Unterricht, personenbezogene Dienstleistungen (z. B. Frisör- oder Kosmetikerleistungen), selbst wenn sie im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht werden oder auch die Lieferung von Mahlzeiten (“Essen auf Rädern”).
Dabei gilt die Steuerermäßigung nur für Arbeitskosten einschließlich der in Rechnung gestellten Maschinen- und Fahrtkosten.
Die Ermäßigungen betragen
20 % der Aufwendungen, höchstens 510 €, bei geringfügiger Beschäftigung (§ 35a Abs. 1 EStG),
20 % der Aufwendungen, höchstens 4.000 €, bei sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung sowie für haushaltsnahe Dienstleistungen ohne Handwerkerleistungen (einschließlich Pflege- und Betreuungsleistungen einer pflegebedürftigen Person im eigenen Haushalt sowie Unterbringung in einem Heim oder zur dauernden Pflege) ( § 35a Abs. 2 EStG);
20 % der Aufwendungen, höchstens 1.200 €, für Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG).
Diese Arbeitshilfe bietet Ihnen
ein Arbeitsblatt für die Erfassung der steuerlich berücksichtigungsfähigen Aufwendungen,
eine automatische Ermittlung der Höhe der berücksichtungsfähigen Aufwendungen,
ein automatisch erzeugtes Formular für das Finanzamt,
ergänzende Erläuterungen zu „Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen”.
Mehr zum Thema mit weiterführenden Hinweisen im infoCenter.