Steuervereinfachungsgesetz 2011 – ein Überblick

Inhaltsverzeichnis

Steuervereinfachungsgesetz 2011 – ein Überblick
NWB 40/2011
I. Änderungen des Einkommensteuergesetzes und der EStDV
- 1. Einbeziehung abgeltend besteuerter Kapitaleinkünfte bei Berechnung der zumut-baren Belastung und des Höchstbetrags für den Spendenabzug (§ 2 Abs. 5b EStG)
- 2. Aufhebung von Steuerbefreiungsvorschriften (§ 3 EStG)
- 3. Steuerfreiheit von Stipendien (§ 3 Nr. 44 EStG)
- 4. Vereinfachung bei der Berechnung der Entfernungspauschale (9 Abs. 2 Satz 2 EStG)
- 5. Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags (§ 9a EStG)
- 6. Steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
- 7. Erfassung von Erstattungsüberhängen von Sonderausgaben im Jahr des Zuflusses (§ 10 Abs. 4b EStG)
- 8. Betriebsfortführungsfiktion in Fällen der Betriebsverpachtung und -unterbrechung (§ 16 Abs. 3b EStG)
- 9. Verbilligte Wohnraumüberlassung (§ 21 Abs. 2 EStG)
- 10. Verzicht auf Zwei-Jahres-Option bei der Abgabe der Einkommensteuererklärung (§ 25a EStG-E)
- 11. Neuordnung der Veranlagungsarten für Eheleute (§§ 26 ff. EStG)
- 12. Freibeträge für Kinder und Kindergeld bei volljährigen Kindern ohne Einkunftsprüfung (§ 32 Abs. 4 EStG)
- 13. Übertragung der steuerlichen Freibeträge für Kinder (§ 32 Abs. 6 EStG)
- 14. Nachweis von Aufwendungen im Krankheitsfall für den Abzug als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG (§ 64 EStDV)
- 15. Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen
- 16. Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug (§ 44a EStG)
- 18. Vereinfachter Zuwendungsnachweis (§ 50 EStDV)
II. Änderungen der Abgabenordnung
- 1. Elektronische Kommunikation mit der Finanzverwaltung
- 2. Beschränkung der Gebührenpflicht für verbindliche Auskünfte auf wesentliche und aufwendige Fälle
- 3. Anpassung des Kontenabrufverfahrens an Rechtsänderungen
- 4. Verlängerung der Frist zur Abgabe der Steuererklärungen für Land- und Forstwirte
III. Änderungen des Umsatzsteuergesetzes
- 1. Anforderungen an elektronische Rechnungen (§ 14 Abs. 1 UStG)
- 2. Elektronische Übermittlung von Rechnungen (§ 14 Abs. 1 und 3 UStG)
- 3. Einsicht bei Umsatzsteuer-Nachschau
- 4. Anwendbarkeit
IV. Änderungen des Bewertungsgesetzes
V. Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes und der ErbStDV
- 1. Einführung eines neuen Feststellungsverfahrens für die Bestimmung des Verschonungsabschlags nach ErbStG
- 2. Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung: Verzicht auf die Anhebung der Bagatellgrenzen für Vermögensverwahrer und -verwalter

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NWB Nr. 40 vom 04.10.2011 Seite 3350

Steuervereinfachungsgesetz 2011 – ein Überblick

Steuervereinfachung und Steuerentlastung für überschaubaren Anwenderkreis?

Ralf Hörster

[i]Kanzler, NWB 7/2011 S. 525 Am 23.9.2011 haben Bundestag und Bundesrat einen im Vermittlungsausschuss ausgehandelten Kompromiss zum Steuervereinfachungsgesetz 2011 gebilligt. Nachdem der Bundesrat das Gesetzesvorhaben am 8.7.2011 zunächst gestoppt hatte, können die von der Regierungskoalition beschlossenen Steuervereinfachungen damit nun doch wie vorgesehen in Kraft treten. Gegenüber dem Regierungsentwurf sind einige Regelungen des Gesetzes noch einmal überarbeitet sowie zusätzlich eine Reihe neuer Regelungen aufgenommen worden. Einige Regelungen des Regierungsentwurfs wurden auch ersatzlos gestrichen. Nachdem die wichtigsten Rechtsänderungen bereits von Kanzler in NWB 7/2011 S. 525 vorgestellt und kritisch beleuchtet wurden, soll dieser Beitrag einen ersten Überblick über alle wesentlichen Maßnahmen in der tatsächlich Gesetz gewordenen Fassung verschaffen.

Eine Kurzfassung dieses Beitrags finden Sie in NWB 40/2011 S. 3334.

I. Änderungen des Einkommensteuergesetzes und der EStDV

1. Einbeziehung abgeltend besteuerter Kapitaleinkünfte bei Berechnung der zumut-baren Belastung und des Höchstbetrags für den Spendenabzug (§ 2 Abs. 5b EStG)

[i]Keine Berücksichtigung von abgeltend besteuerten Kapitalerträgen bei der Berechnung der zumutbaren Belastung und des Höchstbetrags beim SpendenabzugNach bisheriger Rechtslage sind die mit der Abgeltungsteuer abge...