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Arbeitshilfe Mai 2017
Zur Tabelle in hat Ass. jur. Heiko Schulz vier Aufgaben mit Lösungen erstellt. Testen Sie Ihr Wissen!
Aufgaben und Lösungen
Felina Wegelagerer (FW) nutzt den im Betriebsvermögen befindlichen Pkw seit vielen Jahren auch für Privatfahrten und für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte. Die einfache Entfernung zwischen Wohnung und Betriebsstätte beträgt 15 km. In 2016 ist FW an insgesamt 230 Arbeitstagen zu ihrer Betriebsstätte gefahren. FW hatte diesen Pkw (Nutzungsdauer 5 Jahre) in 2012 für 59.500 € inkl. 19 % USt auf Ziel gekauft. Die Überführungskosten i. H. v. 1.487,50 € inkl. 19 % USt zahlte FW bei Anlieferung in bar. Die Rechnung für den Pkw zahlte FW unter Abzug von 2,5 % Skonto per Banküberweisung. Der inländische Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung lag bei 52.550 € zzgl. 19 % USt.
Berechnen Sie die Höhe der Nutzungsentnahme für das Jahr 2016 mittels der 1 %-Methode.
Nehmen Sie die zu a) erforderliche Buchung vor.
Bestimmen Sie die handelsrechtliche und steuerrechtliche Gewinnauswirkung (gewinnerhöhend oder gewinnmindernd oder gewinnneutral in EUR), die sich aus ihrer Buchung zu b) ergibt.
Berechnen Sie eine eventuelle nicht abzugsfähige Betr...