Änderungen bei der Umsatzsteuer ab 2011

Inhaltsverzeichnis

Änderungen bei der Umsatzsteuer ab 2011
BBK 5/2011
I. Innergemeinschaftlicher Erwerb – Verzichtserklärung nach § 1a Abs. 4 UStG
II. Neue Regelungen zum Ort der sonstigen Leistung
- 1. Umsetzung der MwSt-Systemrichtlinie und Änderung des UStAE
- 2. Kulturelle und andere Leistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. a UStG
- 3. Einräumung von Eintrittsberechtigungen – § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
- 4. Bestimmte sonstige Leistungen von Drittlandsunternehmern – § 3a Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 UStG
- 5. Bestimmte im Drittland genutzte oder ausgewertete Umsätze – § 3a Abs. 8 UStG
III. Ort der Lieferung von Wärme und Kälte – § 3g UStG
IV. Steuerbefreiung für kulturelle Leistungen – § 4 Nr. 20 Buchst. a UStG
V. Steuerbefreiung von Einfuhren
- 1. Einfuhr und sich anschließende innergemeinschaftliche Lieferung – § 5 Abs. 1 Nr. 3 UStG
- 2. Einfuhr von Erdgas, Wärme oder Kälte – § 5 Abs. 1 Nr. 6 UStG
VI. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers – § 13b UStG
- 1. Neue Tatbestände
- 2. BMF-Schreiben vom 4. 2. 2011 zur Umkehrung der Steuerschuldnerschaft
- 3. Einschränkungen für Restaurationsleistungen an Bord von Beförderungsmitteln – § 13b Abs. 6 Nr. 6 UStG
VII. Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 1b UStG) und Vorsteuerberichtigung (§ 15a Abs. 6a UStG)
- 1. Ende des „Seeling”-Modells bei gemischt genutzten Immobilien und Vorsteuerberichtigung
- 2. Vorsteuerberichtigung bei Veräußerung oder Entnahme des Grundstücks
- 3. Vorsteuerberichtigung aus laufenden Aufwendungen
- 4. Anwendungszeitpunkt
VIII. Elektronische Übermittlung der Umsatzsteuererklärung (§ 18 Abs. 3 UStG) und Antrag auf Dauerfristverlängerung (§ 48 Abs. 1 Satz 2 UStDV)
IX. Sonstige Änderungen
- 1. Vorsteuervergütungsverfahren – § 59 Satz 2 UStDV
- 2. Umsatzsteuerhinterziehung im Ausland – § 370 Abs. 6 AO
- 3. Redaktionelle Änderungen in § 18 Abs. 10 UStG
X. Ausblick auf zukünftige Änderungen
- 1. Elektronische Rechnungen
- 2. Erweiterung des § 13b UStG für Lieferungen von Handys und CPU

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BBK Nr. 5 vom 04.03.2011 Seite 221

Änderungen bei der Umsatzsteuer ab 2011

BMF-Schreiben zum Jahressteuergesetz 2010

Karl-Hermann Eckert

[i]BMF-Schreiben vom 4. 2. 2011, NWB MAAAD-61023 und NWB WAAAD-61024 „Alle Jahre wieder”. So wie jedes Jahr traditionelle Weihnachtslieder erklingen, war auch zu Beginn des Jahres 2011 sicher: Auch das Umsatzsteuerrecht hält wieder neue Regeln bereit. Durch das „Jahressteuergesetz 2010” sowie die „Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen” müssen sich die Unternehmer auf zahlreiche Änderungen einstellen. Ziel des Gesetzgebers ist es, Umsatzsteuerbetrug zu bekämpfen und das Umsatzsteueraufkommen zu sichern sowie Rechtsvorschriften der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie umzusetzen. Der Beitrag gibt einen Überblick über die Neuregelungen ab 2011 sowie einen Ausblick auf weitere beabsichtigte Änderungen und berücksichtigt bereits die beiden jüngsten BMF-Schreiben vom 4. 2. 2011 .

I. Innergemeinschaftlicher Erwerb – Verzichtserklärung nach § 1a Abs. 4 UStG

[i]Peter/Burhoff/Stöcker, Umsatzsteuer Kommentar, § 1a Rz. 60, NWB BAAAB-75391 Für bestimmte Unternehmer ist der innergemeinschaftliche Erwerb von Gegenständen nach § 1a UStG nicht umsatzsteuerpflichtig, wenn die Jahresumsatzgrenze von 12.500 € nicht überschritten wurde (sog. Erwerbsschwelle). Auf diese Regelung konnte der S. 222Unternehmer nac...