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Arbeitshilfe - Stand: 02.01.2024

Reiseleistungen nach § 25 UStG – Berechnungsprogramm

Karl-Hermann Eckert und Ronny Sebast

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Stand 2024 - Version 2024.0

Mit diesem Berechnungsprogramm lassen sich die Reiseleistungen nach § 25 UStG schnell und einfach ermitteln.

Reiseleistungen unterliegen entweder

  • der Regelbesteuerung oder

  • der Besteuerung nach § 25 UStG (sog. Margenbesteuerung).

Die Margenbesteuerung gem. § 25 UStG kommt zur Anwendung, wenn

  • die Leistung nicht für das Unternehmen des Leistungsempfängers bestimmt ist,

  • der Unternehmer gegenüber dem Leistungsempfänger im eigenen Namen auftritt und

  • der Unternehmer Reisevorleistungen in Anspruch nimmt.

Als Besonderheiten gelten hier, dass

  • die Reise als einheitliche sonstige Leistung angesehen wird und

  • die Bemessungsgrundlage durch die Differenz zwischen dem Reisepreis und den aufgewendeten Kosten für Reisevorleistungen, abzüglich der gesetzlichen Steuer bestimmt wird.

Mit diesem Excel-Tool können Sie die für § 25 UStG maßgeblichen Reiseleistungen schnell und einfach zusammenstellen und dokumentieren.

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2023

Besteuerung von Reiseleistungen

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