Die wichtigsten Änderungen des „JStG 2019“ für Unternehmen

Inhaltsverzeichnis

Die wichtigsten Änderungen des „JStG 2019“ für Unternehmen
BBK 24/2019
I. Änderungen des Einkommensteuergesetzes
- 1. Steuerbefreiung für Weiterbildungsmaßnahmen (§ 3 Nr. 19 EStG)
- 2. Verlängerung der Steuerbefreiung für die private Nutzung eines betrieblichen Fahrrads oder Elektrofahrrads (§ 3 Nr. 37 EStG)
- 3. Verlängerung der Steuerbefreiung für Ladestrom (§ 3 Nr. 46 EStG)
- 4. Verlustverrechnungspotenziale im Rahmen von Sanierungserträgen (§ 3a Abs. 3a EStG)
- 5. Anhebung der Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG)
- 6. Betriebsausgabenabzugsverbot für Geldbußen von EU-Mitgliedstaaten (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 8 EStG)
- 7. Betriebsausgabenabzugsverbot für Hinterziehungszinsen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 8a EStG)
- 8. Pauschbetrag für Berufskraftfahrer (§ 4 Abs. 10 EStG)
- 9. Wechsel von der Tonnagebesteuerung zur Bilanzierung (§ 5a Abs. 6 Satz 2 EStG)
- 10. Dienstwagenbesteuerung für Elektrofahrzeuge (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 und Satz 3 Nr. 3 EStG)
- 11. Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten (§ 6e EStG)
- 12. Sonderabschreibung für Elektronutzfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder (§ 7c EStG)
- 13. Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen (§ 7h EStG)
- 14. Gutscheine und Geldkarten als Einnahme (§ 8 EStG)
- 15. Bewertungsabschlag bei Mitarbeiterwohnungen (§ 8 Abs. 2 Satz 12 EStG)
- 16. Pauschbetrag für Berufskraftfahrer (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG; § 4 Abs. 10 EStG)
- 17. Anhebung der Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG; § 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG)
- 18. Nichtabzugsfähigkeit von Aufwendungen im Zusammenhang mit Geldstrafen (§ 12 Nr. 4 EStG)
- 19. Gemeinschaftliche Tierhaltung (§ 13b EStG)
- 20. Gewerbliche Abfärbung von Verlusten (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG)
- 21. Anschaffungskosten von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 Abs. 2a EStG)
- 22. Tarifglättung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (§ 32c EStG – alt –)
- 23. Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (§ 32c EStG – neu –)
- 24. Veranlagungspflicht bei Kapitalerträgen nach § 32d Abs. 3 EStG
- 25. Anrechnung ausländischer Steuern (§ 34c Abs. 6 Satz 2 EStG)
- 26. Lohnsteuerabzugsverpflichtung bei grenzüberschreitender Arbeitnehmerüberlassung (§ 38 Abs. 1 Satz 2 EStG)
- 27. Identifikationsnummer für beschränkt Steuerpflichtige (§ 39 Abs. 3 EStG)
- 28. Lohnsteuer-Pauschalierung der Überlassung eines Fahrrads (§ 40 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
- 29. Lohnsteuer-Pauschalierung für Jobtickets (§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG)
- 30. Lohnsteuer-Pauschalierung nach § 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 EStG
- 31. Verlängerung der Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG für Ladevorrichtungen
- 32. Änderungen bei der Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer (§ 41a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG)
- 33. Übermittlung der Papier-Lohnsteuerbescheinigung an das Betriebsstätten-Finanzamt (§ 41b EStG)
- 34. Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (§ 41b Abs. 1 Satz 2 EStG)
- 35. Betrieblicher Lohnsteuer-Jahresausgleich für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer (§ 42b Abs. 1 Satz 1 EStG)
- 36. Steuerabzugsverpflichtung für Betreiber von Internetplattformen (§ 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG)
- 37. Betreiber der Internetplattform als auszahlende Stelle (§ 44 Abs. 1 Satz 4 Nr. 2a EStG)
- 38. Erstellung von Steuerbescheinigungen für Investmentfonds (§ 45a Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG)
- 39. Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (§ 52b EStG)
II. Änderungen des Gewerbesteuergesetzes
- 1. Gewerbesteuerbefreiung von Bildungseinrichtungen (§ 3 Nr. 13 GewStG)
- 2. Gewerbesteuerbefreiung für Betreiber kleiner Solaranlagen (§ 3 Nr. 32 GewStG)
- 3. Unterschiedsbeträge nach § 5a Abs. 4 EStG (§ 7 Satz 3 GewStG)
- 4. Halbierung der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Miet- oder Leasingaufwand für Elektrofahrzeuge (§ 8 Nr. 1 Buchst. d Satz 2 GewStG)
- 5. Gewerbesteuerliche Behandlung von Schachteldividenden (§ 9 Nr. 7 GewStG)
III. Änderungen des Körperschaftsteuergesetzes
- 1. Nicht genutzte Verluste (§ 8c Abs. 1 Satz 1 KStG)
- 2. Lohnsummenregelung im Rahmen der Sanierungsklausel (§ 8c Abs. 1a Satz 3 Nr. 2 KStG)
- 3. Sonderausgabenabzug für Mitgliedsbeiträge (§ 9 Abs. 1 Satz 8 Nr. 5 KStG)
- 4. Nicht abziehbare Aufwendungen (§ 10 Nr. 3 KStG)
- 5. Verschmelzung von Organgesellschaften (§ 15 Satz 1 Nr. 2 Sätze 1 und 2 KStG)
- 6. Kein Freibetrag nach § 24 KStG für Investmentfonds
IV. Änderungen des Umsatzsteuergesetzes
- 1. Reihengeschäfte (§ 3 Abs. 6a UStG)
- 2. Ort der unentgeltlichen Lieferungen und Dienstleistungen (§ 3f UStG)
- 3. Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. b UStG)
- 4. Steuerbefreiung im Rahmen der Sozialfürsorge und sozialen Sicherheit (§ 4 Nr. 18 UStG)
- 5. Steuerbefreiung im Zusammenhang mit der Erziehung (§ 4 Nr. 23 UStG)
- 6. Innergemeinschaftliche Lieferung (§ 6a UStG)
- 7. Konsignationslagerregelung (§ 6b UStG)
- 8. Steuerermäßigung für E-Produkte (E-Books etc.) (§ 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG)
- 9. Steuersatz auf Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene (§ 12 Abs. 2 UStG; Anlage 2)
- 10. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG
- 11. Margenbesteuerung für Reiseleistungen (§ 25 Abs. 1 Satz 1 UStG)
- 12. Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer (§ 25d UStG)
- 13. Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung (§ 25f UStG)
V. Geplante, aber nicht umgesetzte Gesetzesvorhaben
- 1. Einkommensteuerbefreiung von Sachleistungen im Rahmen alternative Wohnformen (§ 3 Nr. 49 EStG)
- 2. Verfall von Optionen im Privatvermögen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a EStG)
- 3. Verfall von Kapitalanlagen (§ 20 Abs. 2 Satz 3 EStG)
- 4. Steuerbefreiung im Bildungsbereich (§ 4 Nr. 21 UStG)

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BBK Nr. 24 vom 20.12.2019 Seite 1166

Die wichtigsten Änderungen des „JStG 2019“ für Unternehmen

Bundesrat billigt Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften

Rüdiger Happe

Mit dem [i]Kühn, Geplante Änderungen durch das „Jahressteuergesetz 2019“, BBK 17/2019 S. 841 NWB MAAAH-29146 am 7.11.2019 vom Bundestag verabschiedeten „Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ ändert der Gesetzgeber zahlreiche Vorschriften im EStG, KStG, GewStG, UStG, InvStG, in der AO und in weiteren Gesetzen. Die Änderungen der titelgebenden Förderung der Elektromobilität machen dabei nur einen kleinen Teil aus, so dass in den Beratungen häufig von einem „Jahressteuergesetz 2019“ die Rede war. Die Zustimmung des Bundesrats erfolgte am 29.11.2019. Bedauerlicherweise ist das Gesetz wegen der Vielzahl der Änderungen und weil einzelne Gesetze in mehreren Artikeln verändert wurden, sehr unübersichtlich geworden. Der Beitrag fasst deshalb die wichtigsten Themen für den betrieblichen Bereich kompakt zusammen; zahlreiche Einzelfragen greifen wir dann im Laufe der Zeit gesondert auf.

Eine Kurzfassung des Beitrags finden Sie hier.

I. Änderungen des Einkommensteuergesetzes

1. Steuerbefreiung für Weiterbildungsmaßnahmen (§ 3 Nr. 19 EStG)

§ 3 Nr. 19 EStG stellt [i]Langenkämper, Fortbildungskosten, infoCenter NWB SAAAB-03400 nunmehr klar, dass bei Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers für Maßnahmen i. S. des § 82 SGB III immer von einem ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interes...