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Das Bilanzgespräch – Teil 2: Bilanzanalyse aus Bankensicht
Vorbereitung ist die halbe Miete
Bei größeren Kreditengagements gehört bei Banken das jährlich stattfindende Bilanzgespräch zum Betreuungsstandard. Für den Berater kann die Vorbereitung auf dieses Gespräch ein interessantes „Produktangebot” sein. Während in Teil 1 NWB PAAAE-07676 die Analyse der GuV-Zahlen im Vordergrund stand, geht es in Teil 2 um die Beurteilung der Bilanzsituation.
I. Bilanz: Gradmesser für finanzielle Stabilität
Die Bank prüft in der Bilanz zuerst die Passivseite (vgl. Übersicht 1) – und dort direkt die Eigenkapitalquote (EK-Quote). Sie steht im Fokus, da sie das Verlustdeckungspotenzial einerseits für Ertragsrückgänge und Verluste, andererseits für Risiken in der Bilanz selbst darstellt. Alle Bilanzpositionen werden ana-log zur EK-Quote in Prozent der Bilanzsumme ausgewertet. S. 173
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Übersicht 1: Passivseite (in
T€) | 2008 | %/T€ | 2009 | %/T€ | 2010 | %/T€ | BWA 2011 | %/T€ | |
I. Gezeichnetes Kapital | 100 | 300 | 325 | 325 | 325 | ||||
II. Kapitalrücklage | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
III. Gewinnrücklagen | 180 | 180 | 180 | 180 | |||||
... | ... | ... | ... | ... | |||||
4. andere Gewinnrücklagen | 180 | 180 | 180 | 180 | |||||
IV. Gewinn-/Verlustvortrag | 251 | 0 | 251 | 150 | 401 | -150 | 251 | ||
V. Jahresüberschuss/-fehlbetrag | 381 | 234 | 553 | 552 | |||||
A. Eigenkapital | 912 | 25,8 | 990 | 31,4 | 1.459 | 42,5 | 1.308 | 35,9 | |
1. Rückst. für Pensionen und ähnl.
Verpfl. | 120 | 130 | 25 | 45 | |||||
2. ... | |||||||||