Inhaltsverzeichnis

Optimale Vermögensübertragung
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Teil I: Wie der Fiskus von Erbvermögen sowie von Erbfällen und Schenkungen Kenntnis erlangt
Teil II: Wie der Fiskus Erbvermögen erfasst und steuerlich bewertet
Teil III: Wie der Fiskus Erbschaften und Schenkungen besteuert
Teil IV: Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer
Teil V: Gestaltungstipps zur Steueroptimierung im Erbfall und bei Schenkungen
Teil VI: Gesamtsteueroptimale Vermögensübertragung
Teil VII: Grundzüge der steueroptimalen Unternehmensnachfolgeplanung
Teil VIII: Schenkungsteuerliche Konsequenzen in Verbindung mit der Auflösung eines Vermögenstrusts
Teil IX: Grenzüberschreitende Vermögensübertragung
Teil X: Kann aus steuerlicher Sicht mit einer Stiftung der Erhalt von Vermögen über Generationen hinaus verwirklicht werden?
Anhang
- 1. Punktesystem für die Berechnung fiktiver Baujahre bei umfassender Modernisierung (R B 190.7 ErbStR 2019)
- 2. Vervielfältiger für die Abzinsung einer unverzinslichen Forderung oder Schuld, die nach bestimmter Zeit in einem Betrag fällig ist, im Nennwert von 1 €
- 3. Kapitalwert einer wiederkehrenden, zeitlich beschränkten Nutzung oder Leistung im Jahresbetrag von 1 € (entspricht Anlage 9a zum BewG)
- 4. Tabelle zur Berechnung der Barwerte der Zinsdifferenzen für hoch- und niedrigverzinsliche Kapitalforderungen und Schulden mit Ratentilgung
- 5. Berechnung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1. Januar 2021 (BMF, Schreiben v. 28.10.2020 - IV C 7 - S-3104 / 19 / 10001 :005 BStBl 2020 I S. 1048)
- 6. Anlage 23 zu § 187 Abs. 2 Satz 2 BewG
- 7. Anlage 21 zu § 185 Abs. 3 Satz 1, § 193 Abs. 3 Satz 2, § 194 Abs. 3 Satz 3 und § 195 Abs. 2 Satz 2 und Abs. 3 Satz 3 BewG
- 8. Anlage 24 (zu § 190 Absatz 1 Satz 4 und Absatz 3),
- 9. Anlage 25 zu § 191 Abs. 2 BewG,
- 10. Anlage 22 zu § 185 Abs. 3 Satz 3, § 190 Abs. 4 Satz 2 BewG
- 11. Anlage 26 zu § 194 Abs. 3 Satz 2 und Abs. 4 sowie § 195 Abs. 3 Satz 2 BewG

Optimale Vermögensübertragung

Anton-Rudolf Götzenberger

Optimale Vermögensübertragung

Erbschaft- und Schenkungsteuer

6. Aufl. 2021

ISBN Online: 978-3-482-61394-4

ISBN Print: 978-3-482-51396-1

Folgeauflage 7. Aufl. 2025 verfügbar

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Dokumentvorschau

Optimale Vermögensübertragung (6. Auflage)

Anhang

1. Punktesystem für die Berechnung fiktiver Baujahre bei umfassender Modernisierung (R B 190.7 ErbStR 2019)

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**TAB. 1: Modernisierungselemente**
Modernisierungselemente	Punkte
Dacherneuerung inkl. Verbesserung der Wärmedämmung	4
Modernisierung der Fenster und Außentüren	2
Modernisierung der Leitungssysteme (Strom, Gas, Wasser, Abwasser)	2
Modernisierung der Heizungsanlage	2
Wärmedämmung der Außenwände	4
Modernisierung von Bädern	2
Modernisierung des Innenausbaus, z. B. Decken, Fußböden, Treppen	2
Wesentliche Verbesserung der Grundrissgestaltung	2

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14 bis 16 Punkte:	überwiegend modernisiert
≥ 18 Punkte:	umfassend modernisiert

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**TAB. 2: Übliche Gesamtnutzungsdauer von 70 Jahren**
	Modernisierungsgrad
	14 bis 16 Punkte	≥ 18 Punkte
Gebäudealter (Jahre)	Verschiebung Baujahr (Jahre)
≥ 10	0	2
≥ 15	2	5
≥ 20	4	8
≥ 25	6	12
≥ 30	9	15
≥ 35	12	19
≥ 40	15	23
≥ 45	18	27
≥ 50	22	31
≥ 55	26	35
≥ 60	30	40
≥ 65	34	44
= 70	38	49
> 70	38 (> Satz 5; Jahr des Bewertungsstichtags + 38 ./. 70)	49 (> Satz 5; Jahr des Bewertungsstichtags + 49 ./. 70)S. 626

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**TAB. 3: Übliche Gesamtnutzungsdauer von 60 Jahren**
	Modernisierungsgrad
	14 bis 16 Punkte	≥ 18 Punkte
Gebäudealter (Jahre)	Verschiebung Baujahr (Jahre)
≥ 10	0	2
≥ 15	2	6
≥ 20	5	9
≥ 25	7	13
≥ 30	10	16
≥ 35	13	20
≥ 40	17	24
≥ 45	20	28
≥ 50	24	33
≥ 55	28	37
= 60	33	42
> 60	33 (> Satz 5; Jahr des Bewertungsstichtags + 33 ./. 60)	42 (> Satz 5; Jahr des Bewertungsstichtags + 42 ./. 60)

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**TAB. 4: Übliche Gesamtnutzungsdauer von 50 Jahren**
	Modernisierungsgrad
	14 bis 16 Punkte	≥ 18 Punkte
Gebäu...

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