Inhaltsverzeichnis

Die Organschaft
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
- I. Grundlagen zur umsatzsteuerlichen Organschaft
  - 1. Rechtsgrundlagen
  - 2. Organschaft als einheitliches Rechtsinstitut im Steuerrecht
  - 3. Unteilbarkeit der Selbständigkeit
  - 4. Verhältnis zum Unternehmerbegriff
  - 5. Verhältnis zur Unselbständigkeit natürlicher Personen (§ 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG)
  - 6. Rechtsentwicklung
  - 8. Organschaft de lege ferenda
  - 9. Verfassungsmäßigkeit der Organschaft
  - 10. EG-Recht
- II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht
  - 1. Die Organgesellschaften
  - 2. Die Organträger
  - 3. Besondere Formen des Organträgers
  - 4. Die Eingliederung als Unterordnung
  - 5. Die finanzielle Eingliederung
  - 6. Die wirtschaftliche Eingliederung
  - 7. Die organisatorische Eingliederung
  - 8. Die Eingliederung nach dem Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse
  - 9. Maßgeblicher Zeitraum
- III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht
  - 1. Kein Wahlrecht
  - 2. Verlust der Selbständigkeit
  - 3. Wirkungen bei Begründung und Beendigung der Organschaft (§ 1 UStG)
  - 4. Umfang der Steuerbefreiung bei Grundstücksveräußerungen im Rahmen einer Organschaft (§ 4 Nr. 9a UStG)
  - 5. Steuerbefreiung und Ausschluss vom Vorsteuerabzug bei der Vermittlung von Versicherungen (§ 4 Nr. 11 UStG)
  - 6. Option bei der Organschaft (§ 9 UStG)
  - 7. Steuerschuldner bei der Organschaft (§ 13a UStG)
  - 8. Steuerabzugsverpflichteter und Freistellungsbescheinigung
  - 9. Anrechnung und Erstattung von Umsatzsteuer, die die Organgesellschaft gezahlt hat
  - 10. Haftung der Organgesellschaften für Umsatzsteuerschulden des Organträgers
  - 11. Keine Haftung des Organträgers für Umsatzsteuerschulden der Organgesellschaft
  - 12. Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche im Organkreis
  - 13. Insolvenzanfechtung
  - 14. Unberechtigter Steuerausweis
  - 15. Rechnungsausstellung bei der Organschaft (§ 14 UStG)
  - 16. Vorsteuerabzug bei der Organschaft (§ 15 UStG)
  - 17. Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei der Organschaft (§ 15a UStG)
  - 18. Vorsteuerrückforderungsanspruch nach § 17 Abs. 2 UStG
  - 19. Anrechnung bei der Organgesellschaft berücksichtigter Vorsteuern
  - 20. Veranlagungszeitraum bei der Organschaft (§ 16 UStG)
  - 21. Steuererklärungen, zusammenfassende Meldungen, Zahlungen und Erstattungen bei der Organschaft (§ 18 UStG)
  - 22. Besteuerung der Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
  - 23. Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten bei der Organschaft (§ 20 UStG)
  - 24. Aufzeichnungspflichten bei der Organschaft (§ 22 UStG)
  - 25. Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe bei der Organschaft (§ 24 UStG)
  - 26. Beschränkung der Wirkung der Organschaft auf das Inland – Abschaffung der grenzüberschreitenden Organschaft
  - 27. Auswirkungen des europäischen Binnenmarkts
  - 28. Auswirkungen auf die betriebsverfassungsrechtliche Mitbestimmung
- IV. Beginn und Beendigung der Organschaft
  - 1. Beginn
  - 2. Beendigung
- V. Verfahren
  - 1. Kein Formzwang
  - 2. Kein Antrags- oder Optionserfordernis
  - 3. Nachweis der Voraussetzungen einer Organschaft
  - 4. Zuständigkeit und Rechtsschutz
  - 5. Hinzuziehung und Beiladung
  - 6. Änderung und Kongruenz von Bescheiden
  - 7. Treu und Glauben – widersprüchliches Verhalten
  - 8. Außenprüfung
  - 9. Billigkeitserlass
- VI. Vor- und Nachteile der Organschaft im Mehrwertsteuersystem
  - 1. Unterschied zum System der kumulativen Allphasenbruttoumsatzsteuer
  - 2. Steuervorteile im Zusammenhang mit Steuerbefreiungen
  - 3. Vorteile bei Vermögensübertragung
  - 4. Vorteile bei „Option“ zur Steuerpflicht zwecks Vorsteuerabzug
  - 5. Vorteile bei Finanzierung und Liquidität
  - 6. Vorteile bei der Organisation
  - 7. Vorteile sonst nur durch Fusion
  - 8. Nachteile durch Verlust einer Optionsmöglichkeit
  - 9. Nachteile durch Zusammenrechnen von Besteuerungsmerkmalen
  - 10. Nachteile durch Haftung und Steuerschuldnerschaft
  - 11. Nachteile bei Insolvenz der Organgesellschaft
  - 12 Vor- und Nachteile durch Vorsteuerberichtigung
  - 14. Vor- und Nachteile im Zusammenhang mit dem Voranmeldungszeitraum
  - 15. Nachteile durch Zusammenfassende Meldung
  - 16. Nachteile bei Geschäftsveräußerung
  - 17. Vermeidung der Nachteile
D. Die Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
E. Rechtsmaterialien

Thomas Müller, Marcel Detmering, Bettina Lieber

Die Organschaft

11. Aufl. 2019

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55056-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67621-5

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Die Organschaft (11. Auflage)

C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht

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Literatur:

Alvermann, Die umsatzsteuerliche Organschaft auf dem Prüfstand, AG 2009 S. 28; Balbinot/Berner, Holdinggesellschaften in der Umsatzsteuer: Umfang der Berechtigung zum Vorsteuerabzug, DStR 2018 S. 648; Beck, Die Auswirkung der Insolvenz auf den Fortbestand von Organschaft und Konzern, MwStR 2014 S. 359; Becker, Die umsatzsteuerliche Organschaft, UStB 2013 S. 180; Behrens, Umsatzsteuerliche Organschaft bei Zwischen-Holdings, AG 2006 S. 927; Behrens/Wagner, Wirtschaftliche Eingliederung bei umsatzsteuerlicher Organschaft, BB 2009 S. 2522; Binger, Wirtschaftliche Eingliederung bei umsatzsteuerlichen Organschaften zwischen Krankenhäusern, KH 2015 S. 757; Birkenfeld, Umsatzsteuerrechtliche Organschaft und Gemeinschaftsrecht – GmbH & Co. KG als Organträger und als Organgesellschaft, UR 2008 S. 2; Birkenfeld, Organschaft als Mehrwertsteuergruppe, UR 2014 S. 120; Boochs/Dauernheim, Steuerrecht in der Insolvenz, 3. Aufl., Neuwied 2007; Braun, Wirtschaftliche Eingliederung bei der umsatzsteuerlichen Organschaft – BFH klärt Grenzfälle, NWB 2005 F. 7 S. 6477; Büchter-Hole, Zusammenhang von Vorsteuerberichtigung gem. § 15a UStG und Organschaft, EFG 2003 S. 276; Büchter-Hole, Zur Organträgereigensc...

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