Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Einkommensteuer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 1: Steuerpflicht
Kapitel 2: Einkommensteuerliche Grundbegriffe
Kapitel 3: Allgemeine Fragen der Veranlagung
Kapitel 4: Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
Kapitel 5: Sonderausgaben
Kapitel 6: Familienleistungsausgleich, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§§ 24b, 31, 32, 62–78 EStG)
Kapitel 7: Außergewöhnliche Belastungen
Kapitel 8: Gewinnermittlung
- Vorbemerkungen
- 8.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
- 8.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung
- Fall 106
  - Totalschaden eines privaten Kfz bei einer betrieblich veranlassten Fahrt
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 107
  - Überführung eines Wirtschaftsgutes aus dem gewerblichen in das landwirtschaftliche Betriebsvermögen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 108
  - Einlagefähigkeit von Nutzungen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 109
  - Bauten auf einem Ehegattengrundstück
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 110
  - Erwerb einer freiberuflichen Praxis auf Rentenbasis
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 111
  - Besteuerung des laufenden Gewinns einer Erbengemeinschaft
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 112
  - Besonderheiten bei der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 113
  - Schätzung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 114
  - Betriebsausgabenabzug von Aufwendungen für Geschenke
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 115
  - Betriebsausgabenabzug von Bewirtungskosten
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 116
  - Nicht zeitnahe Verbuchung von Bewirtungskosten
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 117
  - Abzug von Bewirtungskosten in Bagatellfällen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 118
  - Korrektur von Fehlbuchungen auf dem Bewirtungskostenkonto
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 119
  - Betriebsausgabenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 120
  - Begriff des häuslichen Arbeitszimmers
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 121
  - Zur Zumutbarkeit der Nutzung eines betrieblichen Arbeitsplatzes bei einem Selbständigen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 122
  - Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 123
  - Anschaffungskosten bei einem Anschaffungsgeschäft in Fremdwährung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 124
  - Unentgeltlicher Erwerb eines Wirtschaftsgutes aus betrieblichen Gründen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 125
  - Ausweis von Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 126
  - Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Personengesellschaften
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 127
  - Pensionszusage an Arbeitnehmer-Ehegatten
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 128
  - Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes aus dem Betriebsvermögen infolge höherer Gewalt bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 129
  - Gewinnabzug nach § 6b EStG von den Anschaffungskosten eines Gästehauses
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 130
  - Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG auf ein in das Betriebsvermögen eingelegtes Wirtschaftsgut
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 131
  - Übertragung eines Veräußerungsgewinns auf ein im Vorjahr angeschafftes bzw. hergestelltes Wirtschaftsgut nach § 6b EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 132
  - Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 133
  - Betriebserwerb gegen Leibrente mit Wertsicherungsklausel
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 134
  - Betriebserwerb gegen Kaufpreisraten mit Wertsicherungsklausel
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 135
  - Übergang von der Einnahmen-Überschussrechnung zum Betriebsvermögensvergleich
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 136
  - Steuerliche Behandlung eines Übergangsverlustes
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 137
  - Übergang vom Betriebsvermögensvergleich zur Einnahmen-Überschussrechnung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
Kapitel 9: Absetzung für Abnutzung
Kapitel 10: Die Einkunftsarten
Kapitel 11: Veranlagung von Ehegatten
Kapitel 12: Steuertarif
Kapitel 13: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

Melita Friebel, Josef Schneider, Hans Walter Schoor

Fallsammlung Einkommensteuer

21. Aufl. 2019

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61849-9

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67341-2

Folgeauflage 26. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Einkommensteuer (21. Auflage)

Kapitel 8: Gewinnermittlung

Vorbemerkungen

Bei den Gewinneinkünften des § 2 Abs. 1 Nr. 1-3 EStG gibt es grds. zwei Gewinnermittlungsarten:

die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (Bestandsvergleich) nach § 4 Abs. 1 bzw. § 5 EStG und
die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.

Darüber hinaus kennt das Gesetz die Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gem. § 13a EStG, die ausschließlich von Land- und Forstwirten unter bestimmten Voraussetzungen in Anspruch genommen werden kann. Außerdem gibt es für deutsche Reeder eine weitere pauschalierte Form der Gewinnermittlung (§ 5a EStG).

8.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich

Die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich ist vorgesehen für buchführungspflichtige Land- und Forstwirte und Gewerbetreibende sowie für alle Bezieher von Gewinneinkünften, die freiwillig Bücher führen und regelmäßig Abschlüsse machen.

Gewinn ist hierbei der Unterschiedsbetrag zwischen dem Betriebsvermögen am Schluss des Wirtschaftsjahres und dem Betriebsvermögen am Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres, vermehrt um den Wert der Entnahmen und vermindert um den Wert der Einlagen (§ 4 Abs. 1 Satz 1 EStG). Das Endvermögen (Betriebsvermögen am Schluss des Wirtschaft...