Klausurentraining für Steuerfachangestellte
16. Aufl. 2018
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Klausursatz III: Aufgabe Rechnungswesen
Bearbeitungszeit: 120 Minuten
Aufgabenteil I
Aloys Zimmermann ist Inhaber eines Möbel-Einzelhandelsgeschäfts in Aachen. Die Firma ist als „Einrichtungshaus Zimmermann“ im Handelsregister eingetragen. Seinen Gewinn ermittelt er nach § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.
Er versteuert seine Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Alle seine Umsätze unterliegen, sofern nicht anders angegeben, dem Steuersatz von 19 %. Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen des § 7g EStG sind erfüllt. Für das Wirtschaftsjahr 2017 möchte Aloys Zimmermann einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle Euro aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor. Die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.
1. Sachverhalt (10,0 Punkte)
Der Mandant hat im Mai u. a. Möbel an Kunden verkauft, die in den Niederlanden, Belgien und in der Schweiz ansässig sind.
Ein Schreibtisch wurde an einen Niederländer für 1 102 € in bar verkauft. Der Kunde gab beim Kauf seine niederländische USt-IdNr. an und nahm den Schreibtisch sofor...