Einzelkreditrechner – Vorfälligkeitsentschädigungen – Disagio – Steuern

Hilfen & Beispiele zum Berechnungsprogramm

Einführung

Es können berechnet werden:

Annuitätendarlehen, Tilgungsdarlehen, Festdarlehen inkl. Zinsänderungen, Teilauszahlungen, Sondertilgungen, Ratenänderungen, Gebühren u.a.:

• Tilgungsplan in vier verschiedenen Darstellungsformen

• Vorfälligkeitsentschädigungen

  • wegen vorzeitiger Ablösung eines Darlehens

  • wegen Nichtabnahme eines Darlehens

  • Disagioerstattung bei vorzeitiger Darlehensablösung

• Disagioabgrenzung

  • proportional zum Zinsaufwand

  • linear

  • für verschiedene Zeitintervalle

• Zinsabgrenzung an den Bilanzstichtagen

• Effektivzins

• Barwert

• Steuerersparnis

• Barwert der Steuerersparnis

Allgemeine Hilfe

Ergebnisse

Die Ergebnisse der Berechnungen erscheinen in einer Übersicht mit dem Titel <Ergebnis> oben rechts. Die relevanten Berechnungsdaten sind gelb markiert. Die Herleitung des Ergebnisses erscheint in einer Tabelle jeweils in der unteren Bildschirmhälfte.

Drucken & Export

Nach Durchführung einer Berechnung stehen sowohl das Kurzergebnis als auch die Herleitungstabelle zum Druck bzw. Export nach Excel und in das PDF-Format zur Verfügung. Dazu klicken Sie die entsprechenden Buttons in der oberen Menüzeile.

Optionen & Einstellungen

Unter diesem Menüpunkt steuern Sie die u. a. die Dauer der Anzeige der Hilfetexte, Kopf-/Fußzeilen beim Druck und Datenexport sowie Vereinfachung/Einschränkung der Datenabfrage.

Funktionshinweise & Beispiele

Tilgungsaussetzungen

Spätere Tilgungsaussetzungen

Tilgung (Laufzeit und Restschuld vorgeben)

Das Darlehen soll am Ende der Zinsbindungsfrist von 10 Jahren eine Restschuld von 20.000 € haben. Die Kreditrate soll entsprechend ermittelt werden. Geben Sie ein:

Wenn der Kredit in der Laufzeit vollständig getilgt werden soll, so wählen Sie <Restschuld> und geben 0 ein.

Wichtig: Die Berechnung der Rate berücksichtigt sogar Zinssatzänderungen und Sondertilgungen.

Vorfälligkeitsentschädigung / Nichtabnahmeentschädigung

Sie können auf einfache Weise die Vorfälligkeits- oder Nichtabnahmeentschädigung für ein Darlehen berechnen.

Sondertilgungen

Sofern Sondertilgungen vertraglich zugelassen sind, wird von der Rechtsprechung zu Ihren Gunsten unterstellt, dass Sie Sondertilgungen bei Fortführung des Darlehens zum jeweils frühesten Zeitpunkt vorgenommen hätten.

Rechenvorgang

Für den Fall, dass Sie einen Darlehensvertrag vor Ende der Laufzeit kündigen, wird ggf. neben der Restschuld am Ablösungsdatum eine Entschädigung an die Bank fällig, da die Bank die Kredite selber refinanzieren muss. Der Schaden wird BGH-konform so berechnet, dass jede ausfallende Zahlung zwischen Kündigungsdatum und Vertragsende durch eine Anlage in Hypothekenpfandbriefen am Kapitalmarkt nachgebildet wird. Die Renditen der Hypothekenpfandbriefe sind Laufzeitabhängig. Der erforderliche Ablösungsbetrag wird mit Hilfe von Zerobondabzinsungsfaktoren aus den Hypothekenpfandbriefrenditen und den Laufzeiten transformiert. Daneben fallen Verwaltungskosten an. Aufgrund des ausfallenden Kreditrisikos vermindert sich der Schaden um die sogenannte Risikoersparnis.

Softwareprogramme, die nur mit den Hypothekenpfandbriefrenditen die ausfallenden Zahlungen abdiskontieren und keine Transformierung in Zerobondabzinsungsfaktoren vornehmen, ermitteln unzutreffende Ergebnisse.

Da Ihnen i. d. R. nur Renditen bis zum 10. Jahr vorliegen und die Kreditrestlaufzeit i. d. R. auch weniger als 11 Jahre beträgt bzw. maximal bis zu einer Laufzeit von 10,5 Jahren rechnerisch (gem. Rechtsprechung) zu berücksichtigen ist, können Sie für das 11. Jahr den gleichen Wert wie für das 10. Jahr eingeben. Beträgt die Restlaufzeit mehr als 10 Jahre, können Sie ggf. auch einen interpolierten Wert eingeben:

Renditen für Hypothekenpfandbriefe

Streit gab es häufig wegen der anzuwendenden Zinssätze. Die Banken haben gerne „PEX-Renditen“ verwendet. Sie liegen i. d. R. etwas unterhalb der Hypothekenpfandbriefrenditen und führen daher zu einer höheren Vorfälligkeitsentschädigung.

Der Link zum Download der historischen PEX-Tages-Renditen ist im Programm enthalten (Von 1987 bis zum aktuellen Tagesdatum).

Die FAZ bietet eine Tagestabelle mit den Renditen für Hypothekenpfandbriefe und öffentlichen Pfandbriefen. Der BFH hat entschieden, dass die Hypothekenpfandbriefrenditen der Bundesbankstatistik heranzuziehen sind.

Die Beschaffung der Daten ist etwas unübersichtlicher. Der Link der Bundesbank für die Tagesgeldrendite ist im Programm enthalten. Nach Anklicken des Links öffnet sich eine große PDF-Datei im Acrobat-Reader.

• Entnehmen Sie den tagesgenauen Wert für Tagesgeld und den Wert für 12-Monatsgeld.

  Für Laufzeiten ab dem zweiten Jahr bis zum zehnten Jahr ist eine weitere, größere Datei aufzurufen. Der Link befindet sich ebenfalls im Programm. Er ändert sich jeden Monat, wird aber vom Programm rechnerisch korrekt ermittelt.

• Geben Sie oben rechts in das Feld <Suchen> den Begriff <Hypothekenpfandbriefe> ein und klicken Sie rechts auf den Pfeil für „Weitersuchen“. Nach ca. drei Klicks erhalten Sie die Überschrift: 7c) Umlaufsrenditen nach Restlaufzeiten.

• Sie erhalten die Renditen für Hypothekenpfandbriefe mit einer Laufzeit von ein bis zwei Jahren, zwei bis drei Jahren usw.

  Die erforderlichen Werte für gerade Jahre müssen Sie durch Interpolieren ermitteln und in das Programm eintragen.

Steuerersparnis

Zinsen, Gebühren und Disagio werden im Jahr der Zahlung voll berücksichtigt.

Bestandsvergleich

Zinsen und Disagio werden abgegrenzt. Nur der Teil, der dem Jahr zuzurechnen ist, wird als Aufwand erfasst.

Steuerlicher Kreditanteil

Wenn Sie bspw. ein Haus für Vermietung und Verpachtung durch einen Kredit finanziert haben und das Haus zu 40 % privat nutzen, sind nur 60 % des Kreditaufwands steuerlich relevant. Geben Sie in diesem Beispiel 60 % bei dieser Abfrage ein.

Steuersätze

Die Kreditauszahlung war im Jahr 2000. Ihr Spitzensteuersatz im Jahr 2000 betrug 30 % und ab dem Jahr 2005 dann 45 %. Geben Sie ein:

Berechnet werden sowohl die Steuerersparnis für jedes Jahr als auch der Barwert der Steuerersparnis.

Fundstelle(n):
NWB Online Beitrag 2018
NWB YAAAG-71226