Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek, Ralf Walkenhorst
Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung
35. Aufl. 2017
ISBN der Online-Version: 978-3-482-78863-5
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64905-9
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Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung (35. Auflage)
C. Gewerbesteuer
121Gewerbeertrag einer Kommanditgesellschaft
Lösung: Der Gewerbesteuermessbetrag der Holz KG wird wie folgt berechnet:
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Gewinn lt. Handelsbilanz | 11 350 € | |
+ Vergütungen an die Gesellschafter nach § 15 Abs. 1 Nr. 2, 2. Halbsatz EStG (Sonderbetriebseinnahme) | ||
Geschäftsführervergütung 3 400 € × 12 = | 40 800 € | |
Kranmiete an Gesellschafter 2 100 € × 12 = | 25 200 € | |
./. AfA für den Kran (Sonderbetriebsausgabe) | 6 000 € | |
+ Gehälter an die Kommanditisten einschließlich Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung: Jahresgehälter je 33 523 € × 2 = | 67 046 € | |
= Gewinn lt. Steuerbilanzen = steuerlicher Gewinn i. S. des § 7 Satz 1 GewStG | 138 396 € | |
+ Hinzurechnungen § 8 GewStG | ||
Die Schuldzinsen und die Miete übersteigen nicht den Freibetrag von 100 000 € | 0 € | |
./. Kürzungen § 9 GewStG | 0 € | |
= Gewerbeertrag (vor Abrundung und Freibetrag) | 138 396 € | |
./. Gewerbeverlust § 10a GewStG | 0 € | |
Abrundung auf volle 100 € (§ 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG) | 138 300 € | |
./. Freibetrag (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG) | 24 500 € | |
= Gewerbeertrag (nach Abrundung und Freibetrag) | 113 800 € | |
x Steuermesszahl (§ 11 Abs. 2 GewStG) | 3,5 % | |
= Gewerbesteuermessbetrag (§ 11 GewStG) | 3 983 € | |
122Gewerbeertrag, Beteiligungen an Personengesellschaften, Leasing
Lösung:
Gewinn aus Gewerbebetrieb (§ 7 Satz 1 GewStG)150 000,00 €
+ Hinzurechnungen (§ 8 GewStG)
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Nr. 1: Finanzierungsentgelte | |||
a) Darlehens- und Kontokorrentzinsen (100 %) | 84 00... | ||