Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
15. Aufl. 2017
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61994-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64665-2
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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (15. Auflage)
Klausursatz IV: Aufgabe Steuerwesen
Bearbeitungszeit: 150 Minuten
Teil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)
Sachverhalt Gewerbesteuer (14 Punkte)
Theo Trinkfest betreibt eine Privatbrauerei in Tönisvorst bei Krefeld (GewSt-Hebesatz: 400 %). Zu seinem Betriebsvermögen zählt ein Betriebsgebäude, das er zu 75 % eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert nach den Wertverhältnissen vom : 70 000 €).
Vor Bildung der Gewerbesteuer-Rückstellung ergibt sich folgende
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Vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung 1. 1. – | |||
Aufwendungen | Erträge | ||
Waren-, Materialeinsatz | 171 255 € | Umsatzerlöse | 496 755 € |
Personalaufwendungen | 71 175 € | Gewinnanteil | |
Fahrzeugkosten | 25 331 € | Stille Beteiligung | |
Abschreibungen | 59 400 € | Hopfen & Malz KG | 7 140 € |
Mietaufwendungen | 4 016 € | ||
Zinsaufwendungen | 12 862 € | ||
Spenden | 3 675 € | ||
Sonstige Aufwendungen | 31 620 € | ||
Gewinn | 124 561 € | ||
503 895 € | 503 895 € | ||
Erläuterungen zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung:
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1. | Die aus betrieblichen Mitteln geleisteten Spenden setzen sich wie folgt zusammen: | ||
an die FDP | 1 250 € | ||
an den Kreuzbund | |||
(Hilfsgemeinschaft Suchtkranker, gemeinnützige Zwecke) | 2 425 € | ||
Ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigungen liegen vor. | |||
2. | Den Zinsaufwendungen liegen u. a. folgende Sachverhalte zugrun... | ||