Inhaltsverzeichnis

Der GmbH-Geschäftsführer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
1. Wirtschaftliche und rechtliche Grundlagen: ein Überblick
2. Stellung und Funktion des Geschäftsführers
3. Die Bestellung des Geschäftsführers
4. Der Anstellungsvertrag
5. Die Vertretungs- und Geschäftsführungsbefugnis des Organwalters
6. Einberufung und Durchführung der Gesellschafterversammlung
7. Das Auskunftsrecht der Gesellschafter
8. Die Haftung des Geschäftsführers
9. Der GmbH-Geschäftsführer im Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht
- 9.1 Einkunftsart des GmbH-Geschäftsführers
- 9.2 Umfang des Arbeitslohnes
  - 9.2.1 Allgemeines
  - 9.2.2 Gestellung eines Kraftfahrzeuges durch den Arbeitgeber
  - 9.2.3 Zufluss von Arbeitslohn beim Gesellschafter-Geschäftsführer (hier: Weihnachtsgeld)
  - 9.2.4 Nutzung von Fernsprechanlagen (Telekommunikationsgeräten)
  - 9.2.5 Freie oder verbilligte Zurverfügungstellung von Wohnung oder Unterkunft durch den Arbeitgeber
  - 9.2.6 Lohnsteuerliche Behandlung der D&O-Versicherung
- 9.3 Das Arbeitszimmer des GmbH-Geschäftsführers
  - 9.3.1 Neuere gesetzliche Entwicklung
  - 9.3.2 „Neue" Rechtslage ab VZ 2007
  - 9.3.3 Gestaltungsüberlegungen
  - 9.3.4 Exkurs: Vorsteuerabzug bei umsatzsteuerpflichtiger Vermietung von Büroräumen des GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers an „seine" GmbH
- 9.4 Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit/Vergütung von Überstunden
- 9.5 Steuerfreiheit von Zukunftssicherungsleistungen für Gesellschafter-Geschäftsführer
  - 9.5.1 Bindung der Finanzbehörden an die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung von Arbeitsverhältnissen
  - 9.5.2 Wegfall der vermeintlichen Sozialversicherungspflicht bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern
- 9.6 Abfindungen
  - 9.6.1 Rechtslage bis einschließlich VZ 2005
  - 9.6.2 Rechtslage ab VZ 2006
- 9.7 Verdeckte Gewinnausschüttung
  - 9.7.1 Allgemeines
  - 9.7.2 Praxisproblem: Änderbarkeit der ESt-Bescheide – noch korrigierbar?
  - 9.7.3 Private Nutzung eines betrieblichen Pkws und vGA
  - 9.7.4 Nahe stehenden Personen
  - 9.7.5 Wirksamkeitsvoraussetzungen des Anstellungsvertrages
  - 9.7.6 Höhe der Gesamtausstattung und die regelmäßige Zahlung
  - 9.7.7 VGA als freigebige Zuwendung
  - 9.7.8 Befreiung vom Selbstkontrahierungsverbot
  - 9.7.9 Gehaltsstundung und Gehaltsverzicht
  - 9.7.10 Tantieme
  - 9.7.11 Wettbewerbsverbot
  - 9.7.12 Pensionszusage
- 9.8 GmbH-Geschäftsführer und Sonderausgabenabzug
  - 9.8.1 Rechtslage bis einschließlich VZ 2007
  - 9.8.2 Rechtslage ab VZ 2008
- 9.9 Darlehensgewährung der GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer
- 9.10 GmbH-Geschäftsführer und Arbeitszeitkonten
- 9.11 Abgeltungsteuer
  - 9.11.1 Allgemeines
  - 9.11.2 Erweiterung des § 20 EStG
  - 9.11.3 § 32d EStG – die neue Zentralnorm für die Abgeltungsteuer
  - 9.11.4. Ausnahmen von der Abgeltungsteuer
  - 9.11.5 Günstigerprüfung
  - 9.11.6 Teileinkünfteverfahren
  - 9.11.7 GmbH-Geschäftsführer und Abgeltungsteuer
- 9.12 GmbH-Geschäftsführer und § 17 EStG
  - 9.12.1 Allgemeines
  - 9.12.2 Anschaffungskosten bei § 17 EStG
- 9.13 Rangrücktrittsvereinbarung
- 9.14 Veräußerung von GmbH-Anteilen
- 9.15 Steuerrechtliche Haftung des GmbH-Geschäftsführers
10. GmbH-Geschäftsführer und Umsatzsteuer
11. Der GmbH-Geschäftsführer und Sozialversicherung

Michael Daumke, Jürgen Keßler, Uwe Perbey

Der GmbH-Geschäftsführer

5. Aufl. 2016

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61403-3

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-45425-7

Folgeauflage 6. Aufl. 2019 verfügbar

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Dokumentvorschau

Der GmbH-Geschäftsführer (5. Auflage)

9. Der GmbH-Geschäftsführer im Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht

9.1 Einkunftsart des GmbH-Geschäftsführers

▶ Literaturhinweis anzeigen

Literatur: Keßler, Selbständigkeit oder Unselbständigkeit, Arbeitnehmer oder Selbständiger – Rechtsprechung im Vergleich zwischen Bundesarbeitsgericht, Bundesfinanzhof und Bundessozialgericht, FS 75 Jahre Reichsfinanzhof – Bundesfinanzhof, Bonn 1993, S. 563 ff.; Seer, Die ertragsteuerliche Qualifizierung des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH, GmbHR 2011, S. 225; ders., Die steuerliche Behandlung des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers einer Kapitalgesellschaft, Jahrbuch des Bundesverbands der Steuerberater 2014, S. 61.

Einkunftsarten

1011Das Einkommensteuerrecht kennt gemäß § 2 Abs. 1 Satz 1 EStG sieben Einkunftsarten, nämlich

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft,
Einkünfte aus Gewerbebetrieb,
Einkünfte aus selbständiger Arbeit,
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit,
Einkünfte aus Kapitalvermögen,
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sowie
sonstige Einkünfte i. S. d. § 22 EStG.

1012Diese Aufzählung ist abschließend und daher nicht mehr erweiterbar. Betrachtet man diese Einkunftsarten im Hinblick auf den GmbH-Geschäftsführer, so käme man im Hinblick auf seine gesellschaftsrechtl...