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Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung – BBK-Leserfrage
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[i]Teutemacher, Checkliste für eine ordnungsgemäße Kassenführung, BBK 23/2012 S. 1073 NWB SAAAE-23904In Betrieben mit überwiegendem Bargeldverkehr (= Betriebe mit einem Bargeldumsatz von mehr als 10 % im Verhältnis zum Gesamtumsatz) nutzen die Kunden in einer nicht geringen Anzahl von Fällen die Möglichkeit, mit EC-Karte bargeldlos zu zahlen. Oft sind die Barkasse und die EC-Geräte aber nicht miteinander verbunden, daher werden die EC-Karten-Umsätze in der Buchführung wie folgt verbucht:
Die täglichen Umsätze werden inkl. der Kartenumsätze in der Tageslosung erfasst.
Anschließend werden die EC-Zahlungen als Betriebsausgabe im Kassenbericht oder im Kassenbuch dokumentiert und über das Geldtransitkonto verbucht.
Vor einer solchen Vermischung von baren und unbaren Zahlungen in den Kassensystemen und darauf folgend auch in der Buchführung kann nur dringend gewarnt werden. Zwar mag nach einer (falsch verstandenen) wirtschaftlichen Betrachtung die Buchung über Geldtransit hinterher zum gleichen Ergebnis führen.
Gleichwohl muss die steuerliche Betriebsprüfung diese Handhabung als formellen Mangel beurteilen: Denn durch einen solchen Ablauf kann der Barbestand der Kasse ...