Das wirksame Compliance-Management-System
1. Aufl. 2014
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Vorwort
Compliance-Management-Systeme (CMS) stellen aktuell ein ebenso wichtiges wie komplexes und weitreichendes Thema für deutsche Unternehmen dar. Deren gesetzliche Vertreter sind über ihre Sorgfalts- und Aufsichtspflichten angehalten, Maßnahmen zu ergreifen, die sicherstellen, dass die gesetzlichen Bestimmungen und unternehmensinternen Vorgaben (Compliance) eingehalten werden. Dies gilt für die Aktiengesellschaft oder GmbH, aber auch Personengesellschaften sind gut beraten, diesen Anforderungen nachzukommen. Im Fall von Compliance-Verstößen ist für gesetzliche Vertreter und Aufsichtsorgane unter Umständen der Nachweis entscheidend, dass sie diesen Pflichten zur Sicherstellung eines wirksamen CMS nachgekommen sind, auch um über den Unternehmensschaden hinaus eine persönliche Haftung auszuschließen oder zu reduzieren. Neben der Verhinderung von Haftung, finanziellen Risiken und Reputationsschäden bietet ein wirksames CMS zudem die Möglichkeit, die eigenen Strukturen des internen Kontrollsystems (IKS) risikoorientiert an CMS-Anforderungen anzupassen und somit das System insgesamt effizienter zu gestalten.
Der Prüfungsstandard 980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat eine an...