Inhaltsverzeichnis

Die Organschaft
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
- I. Grundlegung
  - 1. Rechtsgrundlagen, Rechtsentwicklung, Verwaltungsanweisungen
  - 2. Rechtfertigung und Zweck der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
  - 3. Aufbau der gesetzlichen Vorschriften über die körperschaftsteuerliche Organschaft (§§ 14 bis 19 KStG)
  - 4. Zeitlicher Geltungsbereich der gesetzlichen Regelung
- II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (der Tatbestand der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Die Organgesellschaft
  - 2. Der Organträger
  - 3. Die finanzielle Eingliederung
  - 4. Die wirtschaftliche Eingliederung
  - 5. Die organisatorische Eingliederung
  - 6. Zeitliche Voraussetzungen der organschaftlichen Eingliederung
  - 7. Gewinnabführungsvertrag (GAV)
  - 8. Die Durchführung des Gewinnabführungsvertrags
  - 9. Besondere Voraussetzungen für die Anwendung der §§ 14 bis 19 KStG bei Personengesellschaften als Organträger
  - 10. Das Organschaftsverhältnis zu einer Holding
  - 11. Betriebsaufspaltung und Organschaft
  - 12. Umwandlung der Organgesellschaft oder des Organträgers
  - 13. Einbringung des Betriebs des Organträgers in eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft
  - 14. Unentgeltliche Gesamtrechtsnachfolge und unentgeltliche Einzelrechtsnachfolge beim Organträger
  - 15. Die Organgesellschaft als persönlich haftende Gesellschafterin einer Personengesellschaft
- III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (Rechtsfolgen der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Grundlegung, insbesondere Verhältnis zum Anrechnungsverfahren
  - 2. Der Begriff des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 3. Die steuerliche Beurteilung der Gewinnabführung und Verlustübernahme beim Organträger
  - 4. Maßgeblicher Zeitraum für die steuerliche Erfassung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft beim Organträger (Zurechnungszeitraum)
  - 5. Besonderheiten der Einkommenszurechnung bei Personengesellschaften als Organträger
  - 6. Einzelfragen zur Ermittlung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 7. Einzelfragen zur Besteuerung des Organträgers
  - 8. Bildung und Auflösung von Rücklagen – Auswirkung auf die Besteuerung des Organträgers
  - 9. Bilanzierung latenter Steuern
- IV. Sondertatbestände
  - 1. Die Besteuerung der von der Organgesellschaft bezogenen Gewinnanteile aus der Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft (internationales Schachtelprivileg) einschließlich der Steuerbefreiung nach § 8b KStG
  - 2. Die steuerliche Behandlung der von der Organgesellschaft oder vom Organträger geleisteten Ausgleichszahlungen an außenstehende Gesellschafter
  - 3. Übernahme vorvertraglicher Verluste der Organgesellschaft
  - 4. Auflösung der Organgesellschaft
  - 5. Betriebseinstellung und Veräußerung des Betriebsvermögens der Organgesellschaft
  - 6. Auflösung des Organträgers
  - 7. Organschaftsverhältnisse und Berlin-Vergünstigungen einschließlich Fördergebietsgesetz
  - 8. Organschaftsverhältnisse und Investitionszulagen
  - 9. Organschaftsverhältnisse und Verlustklausel
- V. Die steuerlichen Folgen des anfänglichen Fehlens oder des späteren Wegfalls eines Tatbestandsmerkmals der körperschaftsteuerlichen Organschaft
  - 1. Das anfängliche Fehlen eines Tatbestandsmerkmals
  - 2. Der spätere Wegfall eines Tatbestandsmerkmals, insbesondere die Beendigung oder Nichtdurchführung des GAV
  - 3. Die steuerlichen Folgen bei Organschaften aufgrund mittelbarer Beteiligung
- VI. Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), das Körperschaftsteuerguthaben (§ 37 KStG) und der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag (§ 38 KStG)
  - 1. Vorbemerkung
  - 2. Das steuerliche Einlagekonto
  - 3. Das Körperschaftsteuerguthaben
  - 4. Der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
D. Die Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
E. Rechtsmaterialien

Thomas Müller, Ernst E. Stöcker, Bettina Lieber

Die Organschaft

▶ Körperschaftsteuerrecht▶Gewerbesteuerrecht▶Umsatzsteuerrecht▶Grunderwerbsteuerrecht

9. Aufl. 2013

ISBN Online: 978-3-482-55054-6

ISBN Print: 978-3-482-44609-2

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Die Organschaft (9. Auflage)

A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht

▶ Literaturhinweis anzeigen

Literatur: Bacher/Braun, Zeitpunkt der steuerlichen Wirksamkeit eines Gewinnabführungsvertrages, BB 1978, 1177; Behrens, Konzerninterne Veräußerung der Organbeteiligung kein wichtiger Grund i. S. v. § 14 Abs. 1 Nr. 3 S. 2 KStG?, BB 2012, 2787; Beinert/Mikus, Das Abzugsverbot des § 3c Abs. 1 EStG im Kapitalgesellschaftskonzern, DB 2002, 1467; Blumers/Schmidt, Leveraged-Buy-Out/Management-Buy-Out und Buchwertaufstockung – Gestaltungsalternativen für die Praxis, DB 1991, 609; Bödefeld/Krebs, Dauer des Gewinnabführungsvertrags bei körperschaftsteuerlicher Organschaft, FR 1996, 157; Bohn/Loose, Besonderheiten des EBITDA-Vortrags bei Organschaftsverhältnissen, DStR 2011, 1009; Breuninger, Organschaft zu AG/GmbH ohne Beherrschungsvertrag, JbFfSt 1995/1996; 436 (Fall 6); Brezing, Anmerkung zu dem BFH-Urteil I R 252/64 vom 17.12.1969, FR 1970, 389; Brezing, Anmerkung zu dem BFH-Urteil IV R 37/68 vom 12.10.1972, FR 1973, 72; Brezing, Probleme der mittelbaren finanziellen Eingliederung, DStZ A 1972, 103; Bullinger, Investitionszulagen bei Betriebsaufspaltung oder Organschaft, BB 1985, 217; Damm, Die aktienrechtliche Zulässigkeit von Betriebsführungsverträgen, BB 1976, 291; Döllerer, Aktuelle Fragen der Organschaft im Körperschaftsteue...

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