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Rating-Selbsttest als Instrument des Controllings in kleinen und mittleren Unternehmen
I. Basel II und die Notwendigkeit von Rating-Selbsttests
Das 2. Konsultationspapier des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht (kurz Basel II) zielt auf eine Erhöhung der Stabilität im Kreditwesen. Hierzu soll die Unterlegung von Krediten mit Eigenkapital der Banken in Verbindung mit dem Ausfallrisiko der Kredite neu geregelt werden. Derzeit sind Kredite pauschal mit 8 % Eigenkapital zu hinterlegen, d. h. für einen Kreditbetrag von z. B. 100 000 € muss die finanzierende Bank 8 000 € Eigenkapital nachweisen.
Zukünftig wird dieser Kapitalkoeffizient von 8 % mit einem von der Bonität des Schuldners abhängigen Risikogewicht multipliziert, welches vom individuellen Risiko des Kreditnehmers abhängt. Die konkrete Eigenkapitalhinterlegung berechnet sich dann wie folgt:
Kreditbetrag × Risikogewicht × Kapitalkoeffizient = Eigenkapitalanforderung
z. B. bei einem Risikogewicht von 100 %:
100 000 € × 100 % × 8 % = 8 000 €
Als Folge werden die Banken ihre Kreditmargen sowie die grundsätzliche Kreditvergabe an die Eigenkapitalanforderung koppeln. Für das Verhältnis zwischen Bank und Kreditnehmer ergibt sich daraus folgende einfache Beziehung:
geringes Risiko (gute Bonit...