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Abgeltungsteuer – Änderungen im Bestandsschutz durch das JStG 2009
Zertifikatefonds im Visier des Gesetzgebers
In den letzten Monaten häuften sich die Gerüchte, der Fiskus wolle das „Steuerschlupfloch” Dachfonds schließen und eine Sonderregelung für Zertifikatefonds schaffen. Ende April wurde dann der Gesetzesentwurf zum Jahressteuergesetz 2009 veröffentlicht. Der aktuelle Entwurf bietet Gelegenheit, die betroffenen Fragen kurz zu beleuchten.
Erst ab 2009 erworbene Wirtschaftsgüter betroffen
Ein wesentlicher Aspekt der Abgeltungsteuer ist der Wegfall der Steuerfreiheit für bestimmte Veräußerungsgewinne nach Ablauf der Spekulationsfrist. Bereits in den Entwurfsregelungen zur Abgeltungsteuer war eine Übergangsregelung vorgesehen, die sinngemäß besagte, dass erst ab 2009 erworbene Wirtschaftsgüter betroffen seien. Das bedeutet, dass vor 2009 erworbene Wirtschaftsgüter beispielsweise im Jahr 2015 steuerfrei veräußert werden können. Typisches Beispiel sind private Aktieninvestments. S. 2
Bestandsschutz für Zertifikate modifiziert
Die weite Formulierung des Bestandsschutzes rief umgehend Anbieter mit Zertifikatslösungen auf den Plan, um zukünftige Erträge im Gewand von Veräußerungsgewinnen steuerfrei realisieren zu können. Betroffen hiervon waren im Wesentlichen Erträg...