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Besteuerung von Grundrente und Bonusanteil
Bestandteile der wiederkehrenden Bezüge sind einheitlich zu beurteilen
Die Entscheidung für eine Rentenversicherung gegen Einmalbetrag wird oft unter steuerlichen Aspekten getroffen. Ist die steuerliche Beurteilung der Rente nicht eindeutig geklärt, können die finanziellen Folgen erheblich sein. Hinzu kommt, dass es mitunter einige Jahre dauern kann, bis eine abschließende Antwort möglich ist. Mit hat der BFH nun einen Sachverhalt aus dem Jahr 1992 über einen Rentenversicherungsvertrag gegen Einmalzahlung auf Lebenszeit entschieden.
Werbungskostenabzug trotz Totalverlust?
Im Dezember 1992 schloss der 1942 geborene Kläger eine Lebensversicherung gegen Zahlung eines Einmalbetrags in Höhe von 200 000 DM ab. Dafür erhielt er ab Januar 1993 monatlich eine garantierte Rente in Höhe von 874,75 DM sowie eine nicht garantierte Bonusrente aus der Überschussbeteiligung von anfänglich 436,92 DM, zahlbar bis an das Lebensende, mindestens aber für die Dauer von 20 Jahren.
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Zur Finanzierung des Einmalbetrags nahm der Kläger im Dezember 1992 ein Darlehen auf, das im Dezember 2004 in einem Betrag zurückgezahlt werden sollte (Darlehen I). Die Zinsen für die gesamte Laufzeit entrichtete er in einem Betrag im Jahr 1992 im Voraus.
Zur Finanzier...