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Einholung von Bankbestätigungen für die Jahresabschlusserstellung und -prüfung
Musterschreiben und kommentierende Hinweise
++ Kernaussagen ++Neben den Saldenbestätigungen für Forderungen und Verbindlichkeiten sind es gerade die übrigen externen Bestätigungen wie die Bankbestätigungen, die unabhängige Nachweise zum Jahresabschluss enthalten. Dem aufstellenden Unternehmen dient die Bankbestätigung als Kontrollinstrument zur Überwachung der internen Organisation. Der Beitrag umfasst ein kommentiertes Musterschreiben; das Muster einer Bankbestätigung steht unter NWB FAAAC-49591 zum Download bereit.
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Kurzgliederung ++ | |||||
I. | Einführung | • Wechsel und
Schecks• Avale und sonstige
Sicherheiten• Treuhandvermögen• ZeichnungsberechtigungZusammenfassung | |||
II. | Muster einer kommentierten Bankbestätigung | ||||
• | Konten und
Kredite | ||||
• | Wertpapierbesitz und derivative Finanzinstrumente | III. | |||
I. Einführung
Im Rahmen der Abschlussprüfung befragt der Abschlussprüfer regelmäßig außerhalb des Unternehmens stehende Dritte zu in der Rechnungslegung enthaltene Aussagen oder über Geschäftsbeziehungen. Dabei gelten die in den Bestätigungen Dritter enthaltenen Angaben als besonders verlässlich, da von Dritten eine von den Interessen der Unternehmensleitung oder der Mitarbeiter unabhängige Berichterstattung erwartet ...