Der Kläger und Beschwerdeführer (Kläger) betrieb im Streitjahr 1990 einen "Barbetrieb", in dem in der Regel ... bis ... Bardamen tätig waren. Ihre Aufgabe war es, die Gäste zum Verzehr von Getränken zu animieren und ihnen ihre Leistungen als Prostituierte anzubieten. Bevor sich Bardame und Gast auf ein Zimmer zurückzogen, erwarb dieser eine Flasche Sekt zu einem Preis, der nach den Feststellungen des Finanzgerichts (FG) ungefähr ... bis ... DM betrug und von dem die Bardame einen Teil als Entgelt für ihre Dienste erhielt.