Steuerfreie Benefits, geldwerte Vorteile und die Sicht des Prüfers
1. Aufl. 2026
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D. Der Bereich der Lohnsteueroptimierung
I. Einführung
Es gibt sehr viele Optimierungsmöglichkeiten im Lohnsteuerrecht. Gut gemacht, sparen diese dem Arbeitnehmer Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Aber auch der Arbeitgeber partizipiert durch eingesparte Sozialversicherungsbeiträge.
Jedoch gilt: Werden steuerfreie Zahlungen für Arbeitnehmer getätigt, schauen Prüfer immer ganz genau hin. Aus diesem Grund sollte vor einer Gestellung bzw. steuerfreien Kostenübernahme immer geprüft werden:
Liegt eine gesetzlich geregelte Steuerfreiheit vor? Wenn nein, darf die Abrechnung nicht steuerfrei erfolgen.
Wurde der gesetzlich geregelte Höchstbetrag eingehalten? Für den Bereich der begünstigten Gesundheitsförderung liegt dieser z. B. bei 600 € p. a.
Wurden die steuerfrei belassenen Kosten auch anhand geeigneter Unterlagen gegenüber dem Arbeitgeber nachgewiesen. Kindergartenkosten können z. B. nur dann steuerfrei übernommen werden, wenn der Arbeitnehmer den Original-Kindergartenbescheid gegenüber seinem Arbeitgeber vorlegt.
Erfolgte die Zuwendung im Rahmen einer Gehaltsumwandlung? Dies ist bei vielen Zuwendungen (z. B. bei Gutscheinen, ...