Inhaltsverzeichnis

Steuerrecht der Vereine
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
A. Zivilrechtliche Grundlagen
B. Gemeinnützigkeit
- I. Vorbemerkungen
  - 1. Allgemeines
  - 2. Die gesetzliche Entwicklung des Gemeinnützigkeitsrechts
  - 3. Steuervergünstigungen wegen der Förderung gemeinnütziger Zwecke
- II. Gemeinnützige Körperschaften
  - 1. Allgemeines
  - 2. Funktionale Untergliederungen
  - 3. Regionale Untergliederungen
  - 4. Inlandsbezug
  - 5. Extremistische Vereine
- III. Gemeinnützige Zwecke
  - 1. Wissenschaft und Forschung (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 AO)
  - 2. Religion (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AO)
  - 3. Öffentliches Gesundheitswesen und der öffentlichen Gesundheitspflege (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 AO)
  - 4. Jugend- und Altenhilfe (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 AO)
  - 5. Kunst und Kultur (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 AO)
  - 6. Denkmalschutz und Denkmalpflege (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 AO)
  - 7. Erziehung, Volks- und Berufsbildung einschließlich der Studentenhilfe (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 AO)
  - 8. Naturschutz, Landschaftspflege, Umwelt- einschließlich des Klimaschutzes, Küsten- und Hochwasserschutz (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 8 AO)
  - 9. Wohlfahrtswesen (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 9 AO)
  - 10. Hilfe für Verfolgte, Flüchtlinge, Vertriebene usw. (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 10 AO)
  - 11. Rettung aus Lebensgefahr (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 11 AO)
  - 12. Feuer-, Arbeits-, Katastrophen- und Zivilschutz sowie Unfallverhütung (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 12 AO)
  - 13. Internationale Gesinnung und Völkerverständigung (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 13 AO)
  - 14. Tierschutz (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 14 AO)
  - 15. Entwicklungszusammenarbeit (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 15 AO)
  - 16. Verbraucherberatung und Verbraucherschutz (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 16 AO)
  - 17. Fürsorge für Strafgefangene und ehemalige Strafgefangene (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 17 AO)
  - 18. Gleichberechtigung von Frauen und Männern (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 18 AO)
  - 19. Schutz von Ehe und Familie (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 19 AO)
  - 20. Kriminalprävention (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 20 AO)
  - 21. Sport (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 21 AO)
  - 22. Heimatpflege, Heimatkunde und Ortsverschönerung (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 22 AO)
  - 23. Freizeitbetätigungen (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 23 AO)
  - 24. Demokratisches Staatswesen (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 24 AO)
  - 25. Bürgerschaftliches Engagement (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 25 AO)
  - 26. Friedhofsverwaltung sowie Unterhaltung von bestimmten Gedenkstätten (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 26 AO)
  - 27. Förderung wohngemeinnütziger Zwecke (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 27 AO)
  - 28. Anerkennung neuer Zwecke
- IV. ABC der gemeinnützigen Zwecke
- V. Mildtätige Zwecke
- VI. Kirchliche Zwecke
- VII. Selbstlosigkeit
  - 1. Grundsätze
  - 2. Wirtschaftliche Selbstlosigkeit
  - 3. Ideelle Selbstlosigkeit
  - 4. Mittelverwendung für satzungsmäßige Zwecke
  - 5. Zuwendungen an Mitglieder
  - 6. Gebot der zeitnahen Mittelverwendung
  - 7. Grundsatz der Vermögensbindung
- VIII. Ausschließlichkeit
- IX. Unmittelbarkeit
- X. Steuerlich unschädliche Betätigungen
  - 1. Änderungen aufgrund des Ehrenamtsstärkungsgesetzes vom 21.3.2013
  - 2. Änderungen aufgrund des Jahressteuergesetzes 2020
  - 3. Fördervereine und Mittelbeschaffungskörperschaften (§ 58 Nr. 1 AO)
  - 4. Weitergabe eigener Mittel (§ 58 Nr. 1 AO)
  - 5. Vertrauensschutz bei Mittelweitergaben (§ 58a AO)
  - 6. Kapitalausstattung anderer gemeinnütziger Körperschaften aus zeitnah zu verwendenden Mitteln (§ 58 Nr. 3 AO)
  - 7. Bisherige Regelung zur Kapitalausstattung gemeinnütziger Stiftungen (§ 58 Nr. 12 AO a. F.)
  - 8. Zurverfügungstellung von Arbeitskräften (§ 58 Nr. 4 AO)
  - 9. Überlassung von Räumen (§ 58 Nr. 5 AO)
  - 10. Unterhalt des Stifters (§ 58 Nr. 6 AO)
  - 11. Gesellige Veranstaltungen (§ 58 Nr. 7 AO)
  - 12. Bezahlter Sport (§ 58 Nr. 8 AO)
  - 13. Zuschüsse an Wirtschaftsunternehmen (§ 58 Nr. 9 AO)
  - 14. Erwerb von Gesellschaftsrechten (§ 58 Nr. 10 AO)
- XI. Rücklagen und Vermögensbildung (§ 62 AO)
  - 1. Projektgebundene Rücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 1 AO)
  - 2. Wiederbeschaffungsrücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 2 AO)
  - 3. Freie Rücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 3 AO)
  - 4. Rücklage zum Erwerb von Gesellschaftsanteilen (§ 62 Abs. 1 Nr. 4 AO)
  - 5. Nachweis von Rücklagen und Frist zu deren Bildung (§ 62 Abs. 2 Satz 1 AO)
  - 6. Zuführung bestimmter Zuwendungen zum Vermögen (§ 62 Abs. 3 Nr. 1 bis 4 AO)
  - 7. Zuführungen zum Vermögen von Stiftungen (§ 62 Abs. 4 AO)
  - 8. Fristsetzung zur Verwendung der für satzungsmäßige Zwecke einzusetzenden Mittel (§ 63 Abs. 4 AO)
  - 9. Auflösung von Rücklagen (§ 62 Abs. 2 AO)
- XII. Ausstellung von Zuwendungsbestätigungen (Spendenbescheinigungen) (§ 63 Abs. 5 AO)
- XIII. Wirtschaftliche Betätigungen
  - 1. Allgemeines
  - 2. Begriff des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs
  - 3. Vermögensverwaltung
  - 4. Zweckbetrieb
  - 5. Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
- XIV. Satzung
- XV. Tatsächliche Geschäftsführung
- XVI. Anerkennungsverfahren
  - 1. Das bisherige Anerkennungsverfahren bis zum 28.3.2013
  - 2. Das neue förmliche Anerkennungsverfahren ab 29.3.2013
  - 3. Ausschluss rechtsmissbräuchlicher Verwendung des Feststellungsbescheids gemäß § 60a Abs. 6 AO
  - 4. Einführung eines Zuwendungsempfängerregisters nach § 60b AO
C. Körperschaftsteuer
D. Gewerbesteuer
E. Umsatzsteuer
F. Lohn- und Einkommensteuer
G. Sonstige Steuern
H. Spendenrecht
I. Rechnungslegung
J. Prüfungen des Finanzamts
K. Übriges Steuerrecht

Herbert Schleder, Simon Beyme, Bernadette Duda, Carina Emser, Lena Ernst, Arlett Feierabend, Sandra Oechler, Lukas Schultewolter

Steuerrecht der Vereine

14. Aufl. 2025

ISBN Online: 978-3-482-55887-0

ISBN Print: 978-3-482-65274-5

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Steuerrecht der Vereine (14. Auflage)

B. Gemeinnützigkeit

Literaturhinweis anzeigen

Literatur:

Stobbe, Die Ausgliederung von Tätigkeiten aus dem ideellen Bereich steuerbegünstigter Körperschaften, DStR 1996 S. 298; Geserich, Angemessenheit der Aufwendungen gemeinnütziger Körperschaften für Verwaltung und Spendenwerbung, DStR 2001 S. 604; Funnemann, Ausgliederung von Zweckbetrieben, DStR 2002 S. 2013; Rösch/Woitschell, Zur Reichweite des Gebots der zeitnahen Mittelverwendung – Erwiderung und Replik zu dem Beitrag von Thiel/Eversberg, DB 2007 S. 1434; Schießt, Die Ausgliederung von Abteilungen aus Idealvereinen und Kapitalgesellschaften – Umwandlungsrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Fragen, DStZ 2007 S. 494; Thiel/Eversberg, Zur Reichweite des Gebots der zeitnahen Mittelverwendung, DB 2007 S. 191; Becker, Der Wegfall des gemeinnützigkeitsrechtlichen Status – Eine Bestandsaufnahme und Hilfestellung für die Praxis, DStR 2010 S. 953; Müller/Spanke, Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf die Errichtung gemeinnütziger Stiftungen, BB 2010 S. 2342; Förster, Grenzüberschreitende Gemeinnützigkeit – Spenden schwer gemacht?, BB 2011 S. 663; Geserich, Auslandsspenden leicht gemacht? Das neue BMF-Schreiben v. 16.5.2011 zur Anwendung des EuGH-Urteils v. 27.1.2009 in der Rechtssache „Persche”, NWB 20...

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