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Brennpunkte des internationalen Steuerrechts als Gegenstand steuerlicher Betriebsprüfungen
Eine Bestandsaufnahme
Internationale Steuerfragen gewinnen in steuerlichen Betriebsprüfungen zunehmend an Bedeutung. Unternehmen mit globaler Ausrichtung stehen vor der Herausforderung, sich auf die wachsende Prüfungsintensität in diesem Bereich einzustellen. Steuerbehörden weltweit setzen verstärkt auf eine enge Kontrolle grenzüberschreitender Sachverhalte, um Steuerausfälle zu vermeiden und eine gerechte Besteuerung sicherzustellen. In Deutschland zeigt sich dieser Trend insbesondere in der verstärkten Prüfung der Verrechnungspreise und grenzüberschreitender Tätigkeiten von Mitarbeitern. Diese Themen stehen im Fokus steuerlicher Außenprüfungen, da sie erhebliche steuerliche Risiken bergen. Unternehmen sind daher gut beraten, ein solides steuerliches Compliance Management-System zu etablieren, um Risiken frühzeitig zu erkennen und zu minimieren. In diesem Beitrag werden die wichtigsten Brennpunkte des internationalen Steuerrechts beleuchtet, die bei Betriebsprüfungen besonders im Fokus stehen.
Gehrmann, Verrechnungspreise, Grundlagen, NWB XAAAB-88601
Welche Prüfungsfelder stehen im Brennpunkt bei internationalen Steuerfragen?
Worauf ist bei der Verrechnungspreisdokumentation zu achten?
Was ist beim Aspekt Betriebsstätten zu beachten?
I. Beschränkt steuerpflichtige Mitarbeiter
[i]Wedelstädt, Betriebstätte, Grundlagen, NWB ZAAAB-04786 Die Möglichkeiten der zunehmenden Digitalisierung der Arbeitswelt sowie des Fachkräftemangels führen dazu, dass inländische Unternehmen immer häufiger Mitarbeiter beschäftigen, die im Ausland leben und vornehmlich dort arbeiten. Dennoch ist es für Unternehmen oftmals wichtig, dass diese Mitarbeiter zumindest zeitweise nach Deutschland kommen, um hier ihrer Tätigkeit nachzugehen und in die Unternehmensorganisation integriert zu werden.
Die Beschäftigung von beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern – also Personen, die in Deutschland keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben, aber hier steuerpflichtige Einkünfte erzielen – ist ein häufiges Thema in Betriebsprüfungen. Dabei prüfen die Finanzbehörden insbesondere die korrekte Abführung der Lohnsteuer, die anwendbare Lohnsteuerklasse und eine etwaige Haftung des Arbeitgebers.