Das Umsatzsteuergesetz wurde mit dem Jahressteuergesetz 2024 in vielerlei Hinsicht geändert. Kernpunkt ist die Neuregelung der Kleinunternehmerbesteuerung ab 2025 aufgrund einer EU-Richtlinie zur Änderung der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL). Weitere Änderungen betreffen die Absenkung und den Berechnungsmodus der Durchschnittssätze für die Land- und Forstwirtschaft, die erneute Verlängerung der Übergangsfrist für die Besteuerung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts sowie den Vorsteuerabzug für Leistungen eines Unternehmers, der der Ist-Besteuerung unterliegt. Darüber hinaus wurden Vorschriften an die Rechtsprechung des EuGH und des BFH angepasst.

Der Beitrag gibt einen kompakten Überblick über die umsatzsteuerlichen Änderungen und Anpassungen. Eine Tabelle fasst die betroffenen Vorschriften sowie das Datum des Inkrafttretens übersichtlich zusammen. Abgerundet wird der Beitrag durch Hinweise auf weitere aktuelle Änderungsregelungen sowie wichtige neue Verpflichtungen ab 2025.