Inhaltsverzeichnis

Die Organschaft
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Literaturverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
- I. Grundlagen zur umsatzsteuerlichen Organschaft
  - 1. Rechtsgrundlagen
  - 2. Organschaft als einheitliches Rechtsinstitut im Steuerrecht
  - 3. Unteilbarkeit der Selbständigkeit
  - 4. Verhältnis zum Unternehmerbegriff
  - 5. Rechtsentwicklung
  - 6. Organschaft de lege ferenda
  - 7. Verfassungsmäßigkeit der Organschaft
  - 8. Unionsrecht
- II. Die Voraussetzungen der Organschaft im deutschen Umsatzsteuerrecht
  - 1. Die Organgesellschaften
  - 2. Die Organträger
  - 3. Besondere Formen des Organträgers
  - 4. Die Eingliederung als Unterordnung
  - 5. Die finanzielle Eingliederung
  - 6. Die wirtschaftliche Eingliederung
  - 7. Die organisatorische Eingliederung
  - 8. Die Eingliederung nach dem Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse
  - 9. Maßgeblicher Zeitraum
- III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht
  - 1. Kein Wahlrecht
  - 2. Verlust der Selbständigkeit
  - 3. Wirkungen bei Begründung und Beendigung der Organschaft (§ 1 UStG)
  - 4. Umfang der Steuerbefreiung bei Grundstücksveräußerungen im Rahmen einer Organschaft (§ 4 Nr. 9a UStG)
  - 5. Steuerbefreiung und Ausschluss vom Vorsteuerabzug bei der Vermittlung von Versicherungen (§ 4 Nr. 11 UStG)
  - 6. Option bei der Organschaft (§ 9 UStG)
  - 7. Steuerschuldner bei der Organschaft (§ 13a UStG)
  - 8. Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen und Bescheinigung USt 1TG
  - 9. Anrechnung und Erstattung von Umsatzsteuer, die die Organgesellschaft gezahlt hat
  - 10. Haftung der Organgesellschaften für Umsatzsteuerschulden des Organträgers
  - 11. Keine Haftung des Organträgers für Umsatzsteuerschulden der Organgesellschaft
  - 12. Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche im Organkreis
  - 13. Insolvenzanfechtung
  - 14. Unberechtigter Steuerausweis
  - 15. Rechnungsausstellung bei der Organschaft (§ 14 UStG)
  - 16. Vorsteuerabzug bei der Organschaft (§ 15 UStG)
  - 17. Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei der Organschaft (§ 15a UStG)
  - 18. Vorsteuerrückforderungsanspruch nach § 17 Abs. 2 UStG
  - 19. Anrechnung bei der Organgesellschaft berücksichtigter Vorsteuern
  - 20. Veranlagungszeitraum bei der Organschaft (§ 16 UStG)
  - 21. Steuererklärungen, zusammenfassende Meldungen, Zahlungen und Erstattungen bei der Organschaft (§ 18 UStG)
  - 22. Besteuerung der Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
  - 23. Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten bei der Organschaft (§ 20 UStG)
  - 24. Aufzeichnungspflichten bei der Organschaft (§ 22 UStG)
  - 25. Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe bei der Organschaft (§ 24 UStG)
  - 26. Beschränkung der Wirkung der Organschaft auf das Inland – Abschaffung der grenzüberschreitenden Organschaft
  - 27. Auswirkungen des europäischen Binnenmarkts
  - 28. Auswirkungen auf die betriebsverfassungsrechtliche Mitbestimmung
- IV. Beginn und Beendigung der Organschaft
  - 1. Beginn
  - 2. Beendigung
- V. Verfahren
  - 1. Kein Formzwang
  - 2. Kein Antrags- oder Optionserfordernis
  - 3. Nachweis der Voraussetzungen einer Organschaft
  - 4. Zuständigkeit und Rechtsschutz
  - 5. Hinzuziehung und Beiladung
  - 6. Änderung und Kongruenz von Bescheiden
  - 7. Treu und Glauben – widersprüchliches Verhalten
  - 8. Außenprüfung
  - 9. Billigkeitserlass
- VI. Vor- und Nachteile der Organschaft im Mehrwertsteuersystem
  - 1. Unterschied zum System der kumulativen Allphasenbruttoumsatzsteuer
  - 2. Steuervorteile im Zusammenhang mit Steuerbefreiungen
  - 3. Vorteile bei Vermögensübertragung
  - 4. Vorteile bei „Option“ zur Steuerpflicht zwecks Vorsteuerabzug
  - 5. Vorteile bei Finanzierung und Liquidität
  - 6. Vorteile bei der Organisation
  - 7. Vorteile sonst nur durch Fusion
  - 8. Nachteile durch Verlust einer Optionsmöglichkeit
  - 9. Nachteile durch Zusammenrechnen von Besteuerungsmerkmalen
  - 10. Nachteile durch Haftung und Steuerschuldnerschaft
  - 11. Nachteile bei Insolvenz der Organgesellschaft
  - 12. Vor- und Nachteile durch Vorsteuerberichtigung
  - 13. Vor- und Nachteile im Zusammenhang mit dem Voranmeldungszeitraum
  - 14. Nachteile durch Zusammenfassende Meldung
  - 15. Nachteile bei Geschäftsveräußerung
  - 16. Vermeidung der Nachteile
D. Die Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
E. Rechtsmaterialien und Online-Zusatzinhalte

Thomas Müller, Marcel Detmering, Christian Saecker

Die Organschaft

13. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55058-4

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67623-9

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Die Organschaft (13. Auflage)

C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht

Literatur: vor 2015 s. Online-Version.

Binger, Wirtschaftliche Eingliederung bei umsatzsteuerlichen Organschaften zwischen Krankenhäusern, KH 2015 S. 757; Eisolt, Ende der USt-Organschaft in der Doppelinsolvenz von Organträger und Organgesellschaft, ZInsO 2015 S. 1429; Endres, Nichtsteuerpflichtige in der Mehrwertsteuergruppe nach Art. 11 MwStSystRL, UR 2015 S. 853; Grube, Organschaft – neuere Entwicklungen infolge der Rechtsprechung des EuGH und des BFH, MwStR 2015 S. 202; Hartman, Umsatzsteuerrechtliche Organschaft – quo vadis?, NWB 2015 S. 1249; Meurer, Aktuelle Brennpunkte bei der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft, StBW 2015 S. 624; Feldgen, Umsatzsteuerliche Organschaft – Neuordnung der Konzernbesteuerung?, BB 2016 S. 606; Gehm, Die Haftung bei Organschaft gemäß § 73 AO – Risikoprofil in der Praxis, StBp 2016 S. 37; Hartman, Umsatzsteuerrechtliche Organschaft gem. § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG verstößt gegen das Unionsrecht, Stbg 2016 S. 18; Hausch, Gruppeninterne Funktionsausgliederungsverträge und umsatzsteuerrechtliche Organschaft, VersR 2016 S. 827; Lange, Umsatzsteuerrechtliche Organschaft und Unionsrecht, UR 2016 S. 297; Wäger, Organschaft, UR 2016 S. 173; Weßling, Umsatzsteuerliche Organschaft bei Personengesellschaften und ...

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