Inhaltsverzeichnis

Die Organschaft
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Literaturverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
- I. Grundlegung
  - 1. Rechtsgrundlagen, Rechtsentwicklung, Verwaltungsanweisungen
  - 2. Rechtfertigung und Zweck der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
  - 3. Aufbau der gesetzlichen Vorschriften über die körperschaftsteuerliche Organschaft (§§ 14 bis 19 KStG)
  - 4. Zeitlicher Geltungsbereich der gesetzlichen Regelung
- II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (der Tatbestand der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Die Organgesellschaft
  - 2. Der Organträger
  - 3. Die finanzielle Eingliederung
  - 4. Die wirtschaftliche Eingliederung
  - 5. Die organisatorische Eingliederung
  - 6. Zeitliche Voraussetzungen der organschaftlichen Eingliederung
  - 7. Gewinnabführungsvertrag (GAV)
  - 8. Die Durchführung des Gewinnabführungsvertrags
  - 9. Besondere Voraussetzungen für die Anwendung der §§ 14 bis 19 KStG bei Personengesellschaften als Organträger
  - 10. Das Organschaftsverhältnis zu einer Holding
  - 11. Betriebsaufspaltung und Organschaft
  - 12. Umwandlung der Organgesellschaft oder des Organträgers
  - 13. Einbringung des Betriebs des Organträgers in eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft
  - 14. Unentgeltliche Gesamtrechtsnachfolge und unentgeltliche Einzelrechtsnachfolge beim Organträger
  - 15. Die Organgesellschaft als persönlich haftende Gesellschafterin einer Personengesellschaft
- III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (Rechtsfolgen der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Grundlegung, insbesondere Verhältnis zum Anrechnungsverfahren
  - 2. Der Begriff des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 3. Die steuerliche Beurteilung der Gewinnabführung und Verlustübernahme beim Organträger
  - 4. Maßgeblicher Zeitraum für die steuerliche Erfassung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft beim Organträger (Zurechnungszeitraum)
  - 5. Besonderheiten der Einkommenszurechnung bei Personengesellschaften als Organträger
  - 6. Einzelfragen zur Ermittlung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 7. Einzelfragen zur Besteuerung des Organträgers
  - 8. Bildung und Auflösung von Rücklagen – Auswirkung auf die Besteuerung des Organträgers
  - 9. Bilanzierung latenter Steuern
- IV. Sondertatbestände
  - 1. Die Besteuerung der von der Organgesellschaft bezogenen Gewinnanteile aus der Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft (internationales Schachtelprivileg) einschließlich der Steuerbefreiung nach § 8b KStG
  - 2. Die steuerliche Behandlung der von der Organgesellschaft oder vom Organträger geleisteten Ausgleichszahlungen an außenstehende Gesellschafter
  - 3. Übernahme vorvertraglicher Verluste der Organgesellschaft
  - 4. Auflösung der Organgesellschaft
  - 5. Betriebseinstellung und Veräußerung des Betriebsvermögens der Organgesellschaft
  - 6. Auflösung des Organträgers
  - 7. Organschaftsverhältnisse und Berlin-Vergünstigungen einschließlich Fördergebietsgesetz
  - 8. Organschaftsverhältnisse und Investitionszulagen
  - 9. Organschaftsverhältnisse und Verlustklausel
  - 10. Organschaft und Forschungszulage
- V. Die steuerlichen Folgen des anfänglichen Fehlens oder des späteren Wegfalls eines Tatbestandsmerkmals der körperschaftsteuerlichen Organschaft
  - 1. Das anfängliche Fehlen eines Tatbestandsmerkmals
  - 2. Der spätere Wegfall eines Tatbestandsmerkmals, insbesondere die Beendigung oder Nichtdurchführung des GAV
  - 3. Die steuerlichen Folgen bei Organschaften aufgrund mittelbarer Beteiligung
- VI. Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), das Körperschaftsteuerguthaben (§ 37 KStG) und der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag (§ 38 KStG)
  - 1. Vorbemerkung
  - 2. Das steuerliche Einlagekonto
  - 3. Das Körperschaftsteuerguthaben
  - 4. Der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
D. Die Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
E. Rechtsmaterialien und Online-Zusatzinhalte

Thomas Müller, Marcel Detmering, Christian Saecker

Die Organschaft

13. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55058-4

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67623-9

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Die Organschaft (13. Auflage)

A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht

Literatur: vor 2017 s. Online-Version.

Adrian/Fey, Organschaftsrettung durch den BFH, DStR 2017 S. 2409; Blumers, Organträgerpersonengesellschaft und DBA-Betriebsstättenvorbehalt, DB 2017 S. 2893; Bolik/Kummer, Ertragszuschuss in der Organschaft – Grundsatzurteil des BFH zu steuerlichen Ausgleichsposten, NWB 2017 S. 3342; Hageböke/Hennrichs, Organschaft: Der Gesetzeszweck der Ausschüttungssperre in § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB n. F. als Thesaurierungsgrund i. S. v. § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 KStG, DB 2017 S. 18; Kessler/Egelhof, Außerbilanzielle Ausschüttungssperren in der Organschaft, DStR 2017 S. 998; Nodoushani, Die zivil- und steuerrechtlichen Voraussetzungen für die Kündigung eines Ergebnisabführungsvertrages aus wichtigem Grund, DStR 2017 S. 399; Pohl, Zum Standort der Einkommenszurechnung in Organschaftsfällen, Richtungswechsel durch das BFH-Urteil vom 12.10.2016 - I R 92/12, DStR 2017 S. 1687; Schell/Schrade, Wiedereinlagevereinbarungen und tatsächliche Durchführung von Gewinnabführungsverträgen iSd § 14 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 S. 1 KStG, DStR 2017 S. 86; von Freeden/Lange, Ertragszuschuss eines Organträgers an seine Organgesellschaft, DB 2017 S. 2055; Dötsch/Pung, Organschaftliche Ausgleichsposten: Ein neuer Denkansatz, DB 2018 S. 1424; Nürnberg, Variable Ausgleichszahlungen gem. §...

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