Inhaltsverzeichnis

Gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
A. Gewerblicher Grundstückshandel
B. Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken (§ 23 EStG)
- 1. Einführung
- 2. Systematische Darstellung des § 23 EStG
  - 2.1 Grundsatzregelungen und Einzubeziehendes
  - 2.2 Anschaffungsfiktionen
  - 2.3 Anschaffung und Anschaffungsfiktionen beim unentgeltlichen Erwerb
  - 2.4 Veräußerungsfiktionen
  - 2.5 Beteiligung an Personengesellschaften
  - 2.6 Ausnahmen (Nutzung zu eigenen Wohnzwecken)
  - 2.7 Gewinnermittlung, Bagatellgrenze und Verlustausgleichsverbot
- 3. Behaltensfrist bei Grundstücken
  - 3.1 Dauer der Behaltensfrist
  - 3.2 Beginn und Ende der Behaltensfrist
  - 3.3 Zeitlicher Anwendungsbereich der Regelung
- 4. Voraussetzungen für die Anwendung des § 23 EStG
  - 4.1 Allgemeines
  - 4.2 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
  - 4.3 Veräußerung und Veräußerungsfiktionen
  - 4.4 Anschaffung und gleichgestellte Vorgänge
- 5. Beteiligung an einer Personengesellschaft
- 6. Persönlicher Anwendungsbereich
- 7. Ermittlung des Veräußerungsgewinns
  - 7.1 Grundsatzregelung
  - 7.2 Anschaffungs- und Herstellungskosten
  - 7.3 Werbungskosten
  - 7.4 Ermittlung des Veräußerungspreises
  - 7.5 Einzubeziehende Wirtschaftsgüter
  - 7.6 Zeitpunkt des Ansatzes des privaten Veräußerungsgewinns bzw. des -verlusts
  - 7.7 Ermittlung des Veräußerungsgewinns bei einem teilentgeltlich erworbenen Grundstück
  - 7.8 Ermittlung des steuerpflichtigen Veräußerungsgewinns bei Überführung ins Privatvermögen (§ 23 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 3 Satz 3 EStG)
  - 7.9 Ermittlung des Veräußerungsgewinns bei Einlage des Grundstücks in das Betriebsvermögen (§ 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 1 und 2 und Abs. 3 Satz 2 EStG)
  - 7.10 Ermittlung des Veräußerungsgewinns bei rückwirkender Verlängerung der Veräußerungsfrist von zwei auf zehn Jahre
  - 7.11 Freigrenze (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG)
- 8. Ausnahme bei Nutzung zu eigenen Wohnzwecken
  - 8.1 Grundsatz
  - 8.2 Grund und Boden
  - 8.3 Wohnzwecke
  - 8.4 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken
  - 8.5 Zeitlicher Umfang der Nutzung zu eigenen Wohnzwecken
  - 8.6 Ermittlung des steuerpflichtigen Veräußerungsgewinns bei einem teilweise zu eigenen Wohnzwecken, teilweise zu anderen Zwecken genutzten Gebäude
- 9. Zeitlicher Geltungsbereich und verfassungsrechtliche Bedenken
  - 9.1 Die gesetzlichen Regelungen
  - 9.2 Systematische Darstellung des zeitlichen Geltungsbereichs
- 10. Verlustausgleichs- und -abzugsverbot
- 11. Verfahrensrechtliche Fragen
C. Verklammerungsrechtsprechung bei unbeweglichen Wirtschaftsgütern
D. Verhältnis und Unterschiede zwischen gewerblichem Grundstückshandel, anderen gewerblichen Einkunftsquellen und privaten Veräußerungsgeschäften i. S. des § 23 EStG
Anhang

Matthias Söffing, Claudius Söffing, Günter Söffing

Gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken

7. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55267-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-52117-1

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Gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken (7. Auflage)

B. Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken (§ 23 EStG)

▶ Literaturhinweis anzeigen

Literatur:

Birk/Kulosa, Verfassungsrechtliche Aspekte des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002, FR 1999, 333; Bornhaupt, System- und Verfassungsverstöße des § 23 EStG in seiner jetzigen Fassung und erst recht nach Maßgabe des dem Bundesrat vorliegenden Entwurfs des Steuervergünstigungsabbaugesetzes, BB 2003, 125; Brandis/Heuermann, Einkommensteuergesetz Körperschaftsteuergesetz Gewerbesteuergesetz, Band 2; Bruschke, Die Veräußerung von Immobilien im Lichte des § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG, DStZ 2008, 728; Frotscher, Einkommensteuergesetz Kommentar Band 5; Günther, Sonderfälle bei der Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte, EStB 2009, 408; derselbe, Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG bei Verkauf einer geerbten Immobilie, ErbStB 2020, 327; derselbe, Veräußerung privater Grundstücke – aktuelle Rechtsprechung, ErbStB 2021, 342; Haupt, Steuerfalle Gastfreundschaft – Besteuerung des Veräußerungsgewinns der selbst bewohnten Immobilie nach kurzfristiger Vermietung einzelner Räume? DStR 2023, 1919; Herzig/Lutterbach, Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte nach dem Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002, DStR 1999, 521; Hey, Verfassungswidrige Übergangsvorschrift zur Verrechnung von Altverlusten aus Aktiengeschäften nach dem 31.12.2013 (§§ 23 Abs. 3 Satz 9 und 1...