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Jahresabschluss kompakt 2023/2024 – 10. Liquide Mittel – Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
Eine Übersicht der Checklisten zum Jahresabschluss finden Sie unter NWB YAAAD-29128.
1. Wesentliches zur Bilanzposition
1.1 Positionsinhalt
Die liquiden Mittel setzen sich auf der Aktivseite gem. § 266 Abs. 2 HGB zusammen aus:
Kassenbestand,
Bundesbankguthaben,
Guthaben bei Kreditinstituten und
Schecks.
Der Kassenbestand inklusive aller Nebenkassen einschließlich Sorten (im Kassenbestand enthaltene Zahlungsmittel ausländischer Staaten) ist zum Bilanzstichtag mengenmäßig zu erfassen; über die Bestandsaufnahme ist ein Protokoll aufzunehmen. Wertmarken bzw. Wertzeichen (Postwertzeichen, Frankiermöglichkeiten sowie ähnliche Werte) werden auch im Kassenbestand ausgewiesen. Kurrente Edelmetallmünzen zählen grundsätzlich zum Kassenbestand. Für Unternehmen, die mit den Münzen handeln, sind diese unter den fertigen Waren auszuweisen. Für Unternehmen, die unter die RechKredV fallen, erfolgt der Ausweis dann unter den sonstigen Vermögensgegenständen. Quittungen, die Auszahlungen belegen und sich in der Kasse befinden, sind als Forderungen zu bilanzieren.
Guthaben bei Kreditinstituten (inklusive Bundesbankguthaben) umfassen alle Guthaben bei Kreditinstituten. Hierunter fallen ...