Inhaltsverzeichnis

Körperschaftsteuergesetz Kommentar
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Vorwort
Autorenverzeichnis
EU-steuerpolitischer Hintergrund für das Körperschaftsteuergesetz
Erster Teil: Steuerpflicht
- § 1 Unbeschränkte Steuerpflicht
- § 1a Option zur Körperschaftsbesteuerung ,
  - A. Allgemeine Erläuterungen zu § 1a KStG
    - I. Regelungsziel und Normzweck des § 1a KStG
    - II. Rechtsentwicklung des § 1a KStG
    - III. Vereinbarkeit des § 1a KStG mit höherrangigem Recht
    - IV. Verhältnis zum Abkommensrecht
    - V. Verhältnis zum Europäischen Steuerrecht
    - VI. Verhältnis des § 1a KStG zu anderen Vorschriften
  - B. Möglichkeit zur Ausübung der Option (§ 1a Abs. 1 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 1 KStG
    - II. Voraussetzungen der Option zur Körperschaftsteuer
    - III. Wirkung der Option
    - IV. Ausschluss der Option (§ 1a Abs. 1 Satz 6 KStG)
    - V. Ausübung der Option bei Neugründung und Formwechsel (§ 1a Abs. 1 Satz 7 KStG )
  - C. Ausübung der Option und umwandlungssteuerliche Behandlung (§ 1a Abs. 2 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 2 KStG
    - II. Fiktiver Formwechsel im Sinne des UmwStG (§ 1a Abs. 2 Satz 1 KStG)
    - III. Entsprechende Anwendung der §§ 1 und 25 UmwStG
    - IV. Einbringungszeitpunkt
    - V. Eigenkapital der optierenden Gesellschaft (§ 1a Abs. 2 Satz 4 KStG)
    - VI. Vertretung der Gesellschaft
  - D. Behandlung der Gesellschafter bei Ausübung der Option (§ 1a Abs. 3 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 3 KStG
    - II. Wirkung der Option auf Ebene des Gesellschafters (§ 1a Abs. 3 Satz 1 KStG)
    - III. Umqualifikation von Einnahmen beim Gesellschafter (§ 1a Abs. 3 Satz 2 KStG)
    - IV. Nichtanwendbarkeit bestimmter Regelungen betr. Gewinneinkünfte (§ 1a Abs. 3 Satz 3 KStG)
    - V. Vorrang der Gewinneinkünfte (§ 1a Abs. 3 Satz 4 KStG)
    - VI. Zurechnung von Gewinnen (§ 1a Abs. 3 Satz 5 KStG)
    - VII. Gewinnermittlung (§ 1a Abs. 3 Satz 6 KStG)
    - VIII. Lohneinkünfte des Gesellschafters (§ 1a Abs. 3 Satz 7 KStG)
  - E. Rückoption (§ 1a Abs. 4 KStG)
    - I. Regelungsbereich des § 1a Abs. 4 KStG
    - II. Wahlrecht auf Rückoption (§ 1a Abs. 4 Satz 1 KStG)
    - III. Fiktiver Formwechsel (§ 1a Abs. 4 Satz 2 KStG)
    - IV. Antrag auf Rückoption (§ 1a Abs. 4 Satz 3 KStG)
    - V. Zwingende Rückoption (§ 1a Abs. 4 Satz 4 KStG)
    - VI. Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters bei Erfüllen der Voraussetzungen eines übernehmenden Rechtsträgers einer Umwandlung nach §§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 oder 4 UmwStG (§ 1a Abs. 4 Satz 5 KStG)
    - VII. Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters bei Nichterfüllen der Voraussetzungen eines übernehmenden Rechtsträgers einer Umwandlung nach §§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 oder 4 UmwStG (§ 1a Abs. 4 Satz 6 KStG)
    - VIII. Umwandlung der optierenden Gesellschaft in eine Körperschaft (§ 1a Abs. 4 Satz 7 KStG)
- § 2 Beschränkte Steuerpflicht
- § 3 Abgrenzung der Steuerpflicht bei Personenvereinigungen und nicht rechtsfähigen Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden
- § 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- § 5 Befreiungen
- § 6 Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- § 6a Einkommensermittlung bei voll steuerpflichtigen Unterstützungskassen
Zweiter Teil: Einkommen
- Erstes Kapitel: Allgemeine Vorschriften
- Zweites Kapitel: Sondervorschriften für die Organschaft
- Drittes Kapitel: Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen, Pensionsfonds und Bausparkassen
- Viertes Kapitel: Sondervorschriften für Genossenschaften
  - § 22 Genossenschaftliche Rückvergütung
Dritter Teil: Tarif; Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen
Vierter Teil: Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung
Fünfter Teil: Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
Sechster Teil: Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren

Jörg Manfred Mössner, Ingo Oellerich, Matthias Valta

Körperschaftsteuergesetz Kommentar

KStG Kommentar

6. Aufl. 2024

ISBN: 978-3-482-64316-3

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Dokumentvorschau

Mössner, Oellerich, Valta - Körperschaftsteuergesetz Kommentar Online

§ 1a Option zur Körperschaftsbesteuerung ,

Julian Böhmer (April 2024)

A. Allgemeine Erläuterungen zu § 1a KStG

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Literaturhinweise:

Birk, Das Leistungsfähigkeitsprinzip als Maßstab der Steuernormen: ein Beitrag zu den Grundfragen des Verhältnisses Steuerrecht und Verfassungsrecht, Habilitation, Köln 1983; Huber , Gesellschafterkonten in der Personengesellschaft, ZGR 1988 S. 1; Lang, Reform der Unternehmensbesteuerung auf dem Weg zum Europäischen Binnenmarkt und zur Deutschen Einheit, StuW 1990 S. 107; BMF, Brühler Empfehlungen zur Reform der Unternehmensbesteuerung: Bericht der Kommission zur Reform der Unternehmensbesteuerung, Schriftenreihe des BMF, Heft 66, Bonn 1999; Hey, Die Brühler Empfehlungen zur Reform der Unternehmensbesteuerung, BB 1999 S. 1192; Reiß, Diskussionsbeitrag: Kritische Anmerkungen zu den Brühler Empfehlungen zur Reform der Unternehmensbesteuerung, DStR 1999 S. 2011; Jachmann, Besteuerung von Unternehmen als Gleichheitsproblem – Unterschiedliche Behandlung von Rechtsformen, Einkunftsarten, Werten und Steuersubjekten im Ertrag- und Erbschaftsteuerrecht, DStJG 23, 2000 S. 9; Krabbe, Unternehmenssteuerreform: Das Optionsmodell für Personenunternehmen im internationalen Steuerrecht, FR 2000 S. 545; Kußmaul/...