Inhaltsverzeichnis

5 vor Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
I. Steuerliches Ergebnis aus dem handelsrechtlichen Ergebnis ableiten
II. Datensätze für das Verfahren zur elektronischen Übermittlung von Jahresabschlüssen nach dem Einkommensteuergesetz ableiten
III. Den zu versteuernden Gewinn nach den einzelnen Gewinnermittlungsarten bestimmen
IV. Das körperschaftlich zu versteuernde Einkommen, die festzusetzende Körperschaftsteuer sowie die Abschlusszahlung und Erstattung der Körperschaftsteuer berechnen
V. Regelungen des Körperschaftsteuerrechts und des Einkommensteuerrechts in Abhängigkeit von der Rechtsform eines Unternehmens erläutern
VI. Die gewerbesteuerliche Bemessungsgrundlage entwickeln und für die Gewerbesteuererklärung aufbereiten sowie die Gewerbesteuer und die Gewerbesteuerrückstellung berechnen
VII. Geschäftsvorfälle auf ihre umsatzsteuerliche Relevanz und auf ihre Vorsteuer prüfen sowie die Umsatzsteuervoranmeldungen und Umsatzsteuererklärungen vorbereiten
VIII. Vorschriften zum Verfahrensrecht
- 1. Systematik des Verfahrensrechts
- 2. Steuererklärung
  - 2.1 Steuerliche Begriffsbestimmungen
  - 2.2 Zuständigkeit der Finanzbehörden
  - 2.3 Besteuerungsgrundsätze und Beweismittel
  - 2.4 Fristen und Termine, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
  - 2.5 Anzeige- und Mitwirkungspflichten
  - 2.6 Vorschriften zur Abgabe von Steuererklärungen
- 3. Steuerfestsetzung
  - 3.1 Begriff des Verwaltungsaktes und Formen der Bekanntgabe von Verwaltungsakten
  - 3.2 Form, Arten und Inhalte von Steuerbescheiden
  - 3.3 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung
  - 3.4 Vorschriften zur Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
  - 3.5 Vorschriften zur vorläufigen Steuerfestsetzung
  - 3.6 Zeitpunkt der Festsetzungsverjährung
  - 3.7 Bestandskraft
  - 3.8 Begriff und Wirkung einer Steueranmeldung
  - 3.9 Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Finanz- und Zollbehörden
  - 3.10 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
- 4. Steuererhebungsverfahren
  - 4.1 Fälligkeit
  - 4.2 Stundung, Verrechnungsstundung
  - 4.3 Leistungsort, Tag der Zahlung
  - 4.4 Erlass
  - 4.5 Zahlungsverjährung
- 5. Korrektur von Verwaltungsakten
  - 5.1 Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes
  - 5.2 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
  - 5.3 Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen und Beweismittel
  - 5.4 Widerstreitende Steuerfestsetzungen und Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen
- 6. Rechtsbehelfsverfahren/Einspruchsverfahren
  - 6.1 Einspruchsfrist
  - 6.2 Einlegung des Einspruchs
  - 6.3 Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen
  - 6.4 Aussetzung der Vollziehung
  - 6.5 Aussetzung und Ruhen des Verfahrens
  - 6.6 Erörterung des Sach- und Rechtsstandes
  - 6.7 Fristsetzung
  - 6.8 Form, Inhalt und Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung
  - 6.9 Entscheidung über den Einspruch
- 7. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
  - 7.1 Aufbau und Zuständigkeit der Finanzgerichtsbarkeit
  - 7.2 Revision beim Bundesfinanzhof
IX. Grundlegende nationale und binationale Verfahren zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im Ertragsteuerrecht gegenüberstellen sowie Verfahren zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im Ertragsteuerrecht beschreiben
X. Lohnsteuer, Grunderwerbsteuer und Grundsteuer
XI. Übungsaufgaben

Martin Weber

5 vor Steuerrecht

7. Aufl. 2023

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69497-4

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-63557-1

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5 vor Steuerrecht (7. Auflage)

VIII. Vorschriften zum Verfahrensrecht

1. Systematik des Verfahrensrechts

368 [i]Aufbau der AODie Abgabenordnung (AO) ist das Mantelgesetz für das Steuerrecht. Sie wird deshalb oftmals als Steuergrundgesetz bezeichnet. In der AO finden sich die grundlegenden Bestimmungen der Besteuerung. Neben den verfahrensrechtlichen Bestimmungen (formelles Recht) gibt es in der AO auch materiell-rechtliche Regelungen. Diese normieren das Entstehen und Erlöschen von Steueransprüchen. Die AO ist in neun Teile untergliedert und umfasst mehr als 400 Paragraphen.

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1. Teil	§§ 1–32 AO	Einleitende Vorschriften
2. Teil	§§ 33–77 AO	Steuerschuldrecht
3. Teil	§§ 78–133 AO	Verfahrensvorschriften
4. Teil	§§ 134–217 AO	Durchführung der Besteuerung
5. Teil	§§ 218–248 AO	Erhebungsverfahren
6. Teil	§§ 249–346 AO	Vollstreckung
7. Teil	§§ 347–367 AO	Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
8. Teil	§§ 369–412 AO	Straf- und Bußgeldverfahren
9. Teil	§§ 413–415 AO	Schlussvorschriften

369 [i]GeltungsbereichDie AO gilt nach § 1 Abs. 1 AO für alle bundesgesetzlich geregelten Steuern sowie Steuern, die durch das Recht der Europäischen Gemeinschaften geregelt sind, soweit sie durch Bundesfinanzbehörden oder durch Landesfinanzbehörden verwaltet werden (vgl. § 3 Abs. 1 AO). Außerdem ist ein großer Teil der AO nach § 1 Abs. 2 AO für Realsteuern (Grundsteuer und Gewerbesteuer) anwen...