Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

20. Aufl. 2022

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61999-1
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64660-7

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (20. Auflage)

Klausursatz I: Aufgabe Rechnungswesen

Bearbeitungszeit: 120 Minuten

Aufgabenteil I (40,0 Punkte)

Otto Asbeck betreibt in Marl einen Spielwaren-Großhandel. Seinen Gewinn ermittelt er gem. § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Er versteuert seine Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Alle seine Umsätze unterliegen, sofern nicht anders angegeben, dem Steuersatz i. H. von 19 %. Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen i. S. des § 7g EStG sind erfüllt.

Für das Wirtschaftsjahr 2021 möchte Otto Asbeck einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle € aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor. Die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.

1. Sachverhalt (12,0 Punkte)

Im März 2021 bestellte der Mandant beim Besuch der Spielwarenmesse in Nürnberg bei einem Hersteller elektrische Eisenbahnen und Zubehör im Wert i. H. von 40 000 € netto. Vereinbarungsgemäß leistet er auf die ordnungsgemäße Rechnung vom sofort eine Anzahlung i. H. von 10 000 € zzgl. 19 % Umsatzsteuer.

Das bestellte Spielzeug wurde am geliefert und dem Mandanten am selben Tag wie folgt berechnet:


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Warenwert laut Bestellung
40...

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