Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek, Ralf Walkenhorst

Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung

35. Aufl. 2017

ISBN der Online-Version: 978-3-482-78863-5
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64905-9

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Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung (35. Auflage)

C. Gewerbesteuer

121Gewerbeertrag einer Kommanditgesellschaft

Lösung: Der Gewerbesteuermessbetrag der Holz KG wird wie folgt berechnet:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Gewinn lt. Handelsbilanz
11 350 €
+ Vergütungen an die Gesellschafter nach § 15 Abs. 1 Nr. 2, 2. Halbsatz EStG (Sonderbetriebseinnahme)
  Geschäftsführervergütung 3 400 € × 12 =
40 800 €
  Kranmiete an Gesellschafter 2 100 € × 12 =
25 200 €
./. AfA für den Kran (Sonderbetriebsausgabe)
6 000 €
+  Gehälter an die Kommanditisten einschließlich Arbeitgeberanteile
zur Sozialversicherung: Jahresgehälter je 33 523 € × 2 =
 67 046 €
= Gewinn lt. Steuerbilanzen = steuerlicher Gewinn i. S. des § 7 Satz 1 GewStG
138 396 €
+ Hinzurechnungen § 8 GewStG
Die Schuldzinsen und die Miete übersteigen nicht den Freibetrag von 100 000 €
0 €
./. Kürzungen § 9 GewStG
0 €
= Gewerbeertrag (vor Abrundung und Freibetrag)
138 396 €
./. Gewerbeverlust § 10a GewStG
0 €
Abrundung auf volle 100 € (§ 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG)
138 300 €
24 500 €
= Gewerbeertrag (nach Abrundung und Freibetrag)
113 800 €
x Steuermesszahl (§ 11 Abs. 2 GewStG)
3,5 %
= Gewerbesteuermessbetrag (§ 11 GewStG)
3 983 €

122Gewerbeertrag, Beteiligungen an Personengesellschaften, Leasing

Lösung:

Gewinn aus Gewerbebetrieb (§ 7 Satz 1 GewStG)150 000,00 €

+ Hinzurechnungen (§ 8 GewStG)


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Nr. 1: Finanzierungsentgelte
a) Darlehens- und Kontokorrentzinsen (100 %)
84 00...

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