Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

13. Aufl.

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61992-2
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64663-8

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (13. Auflage)

Klausursatz IV: Lösung Steuerwesen

Teil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)

Sachverhalt Gewerbesteuer (14,0 Punkte)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Vorläufiger Gewinn
124 561 €
0,5 P
Spenden ≠ Betriebsausgaben
+
3 675 €
1,0 P
korrigierter vorläufiger Gewinn
=
128 236 €
0,5 P
GewSt-Vorauszahlungen 2014
0 €
0,5 P
Hinzurechnungen
Keine Hinzurechnung von Zinsen oder Miete, da die Aufwendungen insgesamt den Betrag von 100 000 € nicht übersteigen.

2,0 P
Kürzungen
Grundbesitz (70 000 € × 140 % × 1,2 % × 75 % =)
./.
882 €
1,0 P
KG-Gewinnanteil: kein Mitunternehmer
0 €
1,0 P
Spende für gemeinnützige Zwecke
./.
2 425 €
1,0 P
Parteispende (nicht in § 9 Nr. 5 GewStG aufgeführt)
0 €
1,0 P
Gewerbeertrag
124 929 €
0,5 P
abgerundet (volle 100 €)
124 900 €
0,5 P
Freibetrag
./.
24 500 €
1,0 P
100 400 €
0,5 P
GewSt-Messbetrag
(100 400 € × 3,5 % =)
3 514 €
2,0 P
GewSt (3 514 € × 400 % =)
14 056 €
1,0 P

Sachverhalt Einkommensteuer (44,0 Punkte)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
1,0 P
Korrigierter steuerlicher Gewinn
=
128 236 €
1,0 P
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
1,0 P
Mieteinnahmen (1 760 € × 3 =)
5 280 €
1,0 P
./.
Werbungskosten
Darlehenszinsen (16 640 € × 65 % (260 : 400 × 100) =)
10 816 €
2,0 P
Disagio (320 000 € × 2 % × 65 % =)
4 160 €
1,0...

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