Das wirksame Compliance-Management-System
1. Aufl. 2014
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II. Elemente eines wirksamen Compliance-Management-Systems
1. Compliance-Kultur
1.1 Compliance-Kultur gem. IDW PS 980
M.Sc. Jonas Wegmann
Der IDW Prüfungsstandard 980 definiert Compliance-Kultur als das erste von sieben Compliance-Elementen und definiert diese als „die Grundlage für die Angemessenheit und Wirksamkeit eines CMS“ (IDW PS 980 Tz. 23). Nachfolgend soll ein kurzer Überblick über die Bestandteile einer Compliance-Kultur gem. den Anforderungen des IDW PS 980 skizziert werden. In dem nachstehenden Beitrag „Compliance-Kultur – unterschätzt und zugleich unerlässlich!“ von Dr. Antonia Steßl wird im Detail auf gezielte Maßnahmen und deren Ausgestaltungsmöglichkeiten innerhalb einer Organisation eingegangen.
Prämisse dieses Compliance-Elements ist die Überzeugung, dass die Wirksamkeit eines CMS nur sichergestellt werden kann, wenn dieses von allen Mitarbeitern akzeptiert und gelebt wird. Dies wiederum kann ausschließlich durch eine entsprechende Compliance-Kultur bewirkt werden. Die Compliance-Kultur beeinflusst die Bedeutung, welche Mitarbeiter einer Organisation der Beachtung von Regeln beimessen und damit die Bereitschaft zu regelkonformem Verhalten. Während die komplexe und aufw...