Steuerbefreiung für diplomatische und berufskonsularische Vertretungen nach § 3 Nr. 10 KraftStG
Mit hat das BMF die aktualisierte Gegenseitigkeitsliste zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 10 übersandt.
Änderungen haben sich in Bezug auf die Republik Kosovo ergeben.
Gegenseitigkeitsliste Kfz-Steuer-Befreiung - Stand:
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Land | Dienst-Kfz | Diplomaten | VtP/dHP |
Ägypten | uneingeschränkt | uneingeschränkt | VTP: S.
Diplomaten dHP: nicht befreit |
Äquatorialguinea | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Äthiopien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Afghanistan | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Albanien | Anzahl der Kfz darf max. der halben
Personalstärke entsprechen | Verheiratete: bis zu 2 Kfz; Kfz der Kinder
zusätzlich befreit; Alleinstehende: 1 Kfz; jeweils 1 Motorrad | 1
Kfz; 1 Motorrad |
Algerien | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | nicht
befreit |
Angola | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s. Diplomaten |
Argentinien | uneingeschränkt | Uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Armenien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | uneingeschränkt |
Aserbaidschan | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Australien nur Botschaft | uneingeschränkt | uneingeschränkt;
[1] | uneingeschränkt |
Bahrain | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | 1 Kfz |
Bangladesh | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s. Diplomaten |
Belgien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Benin | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Bolivien | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Bosnien u.
Herzegowina | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Botsuana | uneingeschränkt | 2 Kfz | s. Diplomaten |
Brasilien | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | 1 Kfz |
Brunei | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Bulgarien | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Burkina Faso | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Burundi | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Chile | uneingeschränkt | bis zu 3 Kfz für Leiter; bis zu 2 Kfz Diplomaten | VTP: 1 Kfz; dHP: nicht befreit (faktisch sind alle Entsandten auf der Diplomatenliste angemeldet) |
VR China | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Costa Rica | uneingeschränkt | 1 Kfz; Ausnahme für Leiter | s.
Diplomaten |
Cöte d’Ivoire | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Dänemark | uneingeschränkt | bis zu 3 Kfz für
Leiter; bis zu 2 Kfz für Diplomaten | s. Diplomaten |
Dominikanische
Republik | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Ecuador Mail vo. | für alle aud CD
zugelassenen Kfz | für alle aud CD zugelassenen
Kfz | bei import. Kfz: 1 Kfz (s. auch Zuschrift an 701-9/-91 vom – 701-701 AM 15/ECU) |
El Salvador | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Eritrea | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Estland | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Finnland | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Frankreich | uneingeschränkt | uneingeschränkt (allerdings keine Befreiung für Wohnmobile/Campingwagen) | s. Diplomaten |
Gabun | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Georgien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Ghana | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Griechenland Anmerkung: Anhänger sind nach Auskunft des GRC-Protokolls den Kraftfahrzeugen gleichgestellt und unterliegen der Kontingentierung der privilegierten Persongen | uneingeschränkt; die Zahl der
Dienstwagen darf 1 Drittel der Gesamtzahl der diplomatischen bzw.
berufskonsularischen Mitglieder der Mission nicht übersteigen | Leiter: bis
zu 2 Kfz; Verheiratete: bis zu 2 Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | VTP: 1
(eingeführtes oder vor Ort erworbenes) Kfz bei Anmeldung innerhalb von 6
Monaten nach Dienstantritt. Ersatzfahrzeug für dieses erste Kfz ist
befreit. Voraussetzung: Nachweis der Anmeldung des ersten ...
befreit |
Großbritannien | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | VtP: bis zu 2
Kfz; dHP: nicht befreit |
Guatemala | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Guinea | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Haiti | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Heiliger Stuhl | s. Italien | ||
Hongkong | uneingeschränkt | Entsandtes Personal bis
zu zwei Kfz | |
Honduras | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | 1 Kfz |
Indien | uneingeschränkt | Leiter bis I. Sekretär (bei GK:
bis Konsul bis zu 2 Kfz, ab II. Sekretär bzw. Vizekonsul: 1 Kfz) | 1 Kfz |
Indonesien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Irak,
schwebende Gegenseitigkeit | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Iran | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Irland | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | |
Island | uneingeschränkt | uneingeschränkt | 1 Kfz |
Israel: | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | 1 Kfz. unabhängig vom
Familienstand; faktisch stehen alle Entsandten auf der
Diplomatenliste; dHP: nicht befreit |
Italien | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | VTP: bis zu 2
Kfz, dHP: nicht befreit |
Jamaika | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Japan | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Jemen | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Jordanien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Jugoslawien | siehe jetzt die Nachfolgestaaten
Slowenien, Kroatien, Bosnien-Herzegowina, Serbien, Montenegro und
Mazedonien | ||
Kambodscha | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz; zusätzlich für alle: 1 Motorrad | s. Diplomaten |
Kamerun: | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Kanada | ”reasonable
amount” | ”reasonable amount”, Praxis:
Verheiratete: bis zu 2 Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz; pro vollj. Kind: zusätzlich 1 Kfz | s. Diplomaten |
Kap Verde | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Kasachstan | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s. Diplomaten |
Katar | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Kenia | uneingeschränkt | uneingeschränkt | nicht
befreit |
Kirgisistan | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Kolumbien | uneingeschränkt | Leiter: bis zu 2 Kfz; Diplomaten: 1 Kfz unabhängig v. Familienstand | nicht befreit |
Kongo.
Dem Rep. (fr. Zaire) | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Kongo (Republik) | Botschaft
Brazaville derzeit nicht operativ tätig | s. Diplomaten | |
Korea
(Süd-) | uneingeschränkt ”reasonable
number” | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | VTP: 1 Kfz;
dHP: nicht befreit |
Korea (Dem. VR) | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Kosovo | Bo Pristina medlet derzit
noch alle Kfz in MKD an, da es in Kosovo noch kein Verfahren zur Einfuhr und
Anmeldung von Kfz gibt. Da
Bo + bevorr. Mitglieder keine Kfz-Steuern zahlen,
kann laut BMF die Gegenseitigkeit unterstellt werden. | ||
Kroatien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Kuba | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | Keine Unterscheidung; faktisch sind
alle Entsandten auf der Diplomatenliste |
Kuwait | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Laos | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s. Diplomaten |
Lesotho | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Lettland | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Libanon | uneingeschränkt | Leiter: 2 Kfz; Verheiratete: bis
2; Alleinstehende: 1 Kfz | s. Diplomaten |
Libyen | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Liberia (s. Cöte d’voire) | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Liechtenstein,
Fürstentum | Botschaften des Fürstentums Liechtenstein sichtert mit VN vom
zu, dass die deutsche Seite von der Kraftfahrzeugsteuer befreit werden
würden bw. diese erstattet bekommen würde, wenn in Liechtenstein eine
diplomatische oder konsularische Vertretung eröffnet werden
würde. | ||
Litauen | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Luxemburg | uneingeschränkt | uneingeschränkt | VTP: s. Diplomaten
dHP: nicht befreit |
Madagaskar | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Malawi | uneingeschränkt | Leiter:
uneingeschränkt: Diplomaten: bis 2 Kfz | VtP: 1 Kfz dHP: nicht befreit |
Malaysia | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | 1 Kfz faktisch sind alle Entsandten auf der Diplomatenliste angemeldet |
Mali | uneingeschränkt | 1 Kfz (pro
Familie) | s.
Diplomaten |
Malta | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | Verheiratete: bis
2; Alleinstehende: 1 Kfz | s. Diplomaten |
Marokko | uneingeschränkt | uneingeschränkt | uneingeschränkt |
Mauretanien | uneingeschränkt | 1 Kfz (pro
Familie) | s.
Diplomaten |
Mauritius | uneingeschränkt | uneingeschränkt | uneingeschränkt |
Mazedonien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Mexiko | angemessene
Anzahl | Verheiratete: 2 Kfz, in Ausnahmefällen max.
3 Kfz, Alleinstehende: 1 Kfz | s. Diplomaten |
Moldau | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Mongolei | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Montenegro | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Mosambik | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Myanmar | uneingeschränkt | 1 Kfz | nicht befreit |
Namibia | uneingeschränkt | Verheiratete: 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | Verheiratete: 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz |
Nepal | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Neuseeland | uneingeschränkt
(faktische Gegenseitigkeit) | Verheiratete: 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | VTP: s. Diplomaten
dHP: nicht befreit |
Nicaragua | uneingeschränkt | 1 Kfz | s. Diplomaten |
Niederlande | uneingeschränkt | Leiter 3 Kfz; alle anderen 2 Kfz | s.
Diplomaten, sofern Entsandte |
Niger | uneingeschränkt | 1 Kfz (gilt nicht für Leiter) | 1
Kfz |
Nigeria | uneingeschränkt
(faktische – Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Norwegen | uneingeschränkt | Verheiratete: 2; Alleinstehende: 1 Kfz | 1 Kfz |
Österreich | uneingeschränkt | bis zu 4 Kfz | s.
Diplomaten |
Oman | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Pakistan | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Panama | uneingeschränkt | Leiter: bis zu 2 Kfz; Diplomaten: 1 Kfz | s. Diplomaten |
Papua Neuguinea | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Paraguay | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Peru | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s. Diplomaten |
Philippinen | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Polen | uneingeschränkt | 1 Kfz; Mitarbeiter mit Familie: 2 Kfz | s. Diplomaten |
Portugal | "the
vehicles necessary for their official duties, with a maximum number of units
fixed by thes Ministery of Foreign Affairs" | Leiter: 3 Kfz Alleinstehende Diplomaten und Konsularbeamte 1 Kfz Verheiratete Diplomaten und Konsularbeamte 2 Kfz Alle müssen innerhalb der ersten 12 Monate nach Dienstbeginn angemeldet werden! Damit wird die sogenannte "Quote" belegt. Wird die Quote durch die Einführung des Kfz in den lokalen Markt (Verkauf oder Ummeldung) wieder freigemacht (frühestens nach 2 Jahren unter Zahlung der anteiligen Abgaben) muss die "Neubelegung" der Quote dann innerhalb von 6 Monaten nach der Überführung des Fahrzeugs in den lokalen Markt erfolgen. | VTP: 1
Kfz, dHP: nicht befreit |
Ruanda | uneingeschränkt (zu
zahlen ist lediglich Miete für Kennzeichenschilder) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Rumänien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Russische Föderation | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz Alleinstehende: 1 Kfz | VTP: Verheiratee: bis zu 2 Kzf;
Alleinstehende: 1 Kfz dHP: nicht befreit |
Sambia | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Saudi-Arabien | uneingeschränkt
(faktische Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Schweden | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Schweiz | uneingeschränkt | uneingeschränkt | VTP: s. Diplomaten dHP: nicht befreit |
Senegal | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Serbien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Sierra Leone | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Simbabwe | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Singapur | uneingeschränkt | uneingeschränkt | nicht befreit |
Slowakische Republik | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Slowenien | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Somalia | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | |
Spanien | uneingeschränkt | Leiter: bis zu 4 Kfz; Diplomaten: max. 3 Kfz | VTP: 1
Kfz; dHP: nicht befreit |
Sri Lanka | uneingeschränkt | uneingeschränkt | uneingeschränkt: dHP: nicht befreit |
Sudan | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Südafrika | uneingeschränkt | Verheiratete: 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | Verheiratete: 2 Kfz;
Alleinstehende: 1 Kfz |
Syrien | uneingeschränkt | Verheiratete mit Familie: 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Tadschikistan | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Tansania | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Thailand | uneingeschränkt | unabhängig vom
Familienstand: 1 Kfz; Ausnahmeregelung für Botschaften: 2 Kfz | unabhängig vom Familienstand: 2
Kfz |
Togo | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Trinidad u. Tobago | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Tschad | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Tschechische
Republik | uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Türkei | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Tunesien | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Turkmenistan | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s. Diplomaten |
Uganda | uneingeschränkt | bis zu 2 Kfz | s. Diplomaten |
Ukraine | uneingeschränkt | Verheiratete: bis zu 2
Kfz; Alleinstehende: 1 Kfz | s.
Diplomaten |
Ungarn | uneingeschränkt | 1 Kfz; bei weiteren erwachsenen angemeldeten
Familienmitgliedern je 1 | s. Diplomaten, sofern
Entsandte |
Uruguay | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Usbekistan | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
USA | siehe Vereinigte Staaten
von Amerika | ||
Vatikanstadt | siehe
Heiliger Stuhl: s. Italien | ||
Venezuela | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Vereinigte Arabische
Emirate | alle uneingeschränkt (faktische Gegenseitigkeit) | alle uneingeschränkt
(faktische Gegenseitigkeit) | alle uneingeschränkt (faktische
Gegenseitigkeit). Anmerkung: In den Vereinigten Arabischen Emiraten (ARE) können pro Familie nur 2 Kfz und bei Alleinstehenden nur 1 Kfz auf Diplomatienkennzeichen zugelassen werden. |
Ver. St. von
Amerika | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Vietnam | uneingeschränkt (faktische Gegenseitigkeit) | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Weißrussland | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Zentralafrik.
Republik | uneingeschränkt | uneingeschränkt | s.
Diplomaten |
Zypern | uneingeschränkt | 2 Kfz | s.
Diplomaten |
Thüringer LFD v. - S
6110 A - 02 - A
3.14
Fundstelle(n):
WAAAD-42177
1Das Deutsche KraftStG lautet auszugsweise wie folgt: „§ 3 KraftStG: Ausnahmen von der Besteuerung Von der Steuer befreit ist das Halten von 1. – 9.;10. Fahrzeugen, die zugelassen sind: a) für eine bei der Bundesrepublik Deutschland beglaubigte diplomatische Vertretung eines anderen; b) für Mitglieder der unter Buchstabe a bezeichneten diplomatischen Vertretungen oder für Personen, die zum Geschäftspersonal dieser Vertretungen gehören und der inländischen Gerichtsbarkeit nicht unterliegen, Staates; c) für eine in der Bundesrepublik Deutschland zugelassene konsularische Vertretung eines anderen Staates, wenn der Leiter der Vertretung Angehöriger des Entsendestaates ist und außerhalb seines Amtes in der Bundesrepublik Deutschland keine Erwerbstätigkeit ausübt; d) für einen in der Bundesrepublik Deutschland zugelassenen Konsularvertreter (Generalkonsul, Konsul, Vizekonsul, Konsularagenten) oder für Personen, die zum Geschäftspersonal dieser Konsularvertreter gehören, wenn sie Angehörige des Entsendestaates sind und außerhalb ihres Amtes in der Bundesrepublik Deutschland keine Erwerbstätigkeit ausüben. Die Steuerbefreiung tritt nur ein, wenn Gegenseitigkeit gewährt wird; 11. – 16. Aus diesem Grunde ist eine Befreiung von der Kraftfahrzeugsteuer nur dann möglich, wenn Kraftfahrzeuge auf entsandte und bevorrechtigte Mitglieder selbst zugelassen werden, nicht jedoch auf deren Familienmitglieder. Selbst wenn dies in Australien möglich ist, kann diesbezüglich mangels entsprechender rechtlicher Regelung in Deutschland keine Gegenseitigkeit gewährt werden. Allerdings können die Mitglieder australischer Vertretungen in Deutschland auch die von Familienangehörigen genutzten Fahrzeuge kraftfahrzeugsteuerbefreit auf den eigenen Namen anmelden.